利息支出不能抵扣（利息支出不能抵扣进项税额）
1、利息支出不能抵扣
利息支出不能抵扣
在企业所得税法中，利息支出的抵扣受到严格的限制。一般情况下，企业发生的利息支出不能在计算应纳税所得额时扣除，但存在以下例外情况：
取得与生产经营业务有关的收入：企业为取得与生产经营业务有关的收入而发生的利息支出，可以按规定在计算应纳税所得额时扣除，但扣除额不得超过当期应纳税所得额的30%。
企业利用固定资产取得的收入：企业利用固定资产取得的收入所发生的利息支出，可以按照规定在计算该项收入的应纳税所得额时扣除，但扣除额不得超过当期该项收入的30%。
投资性房地产企业：投资性房地产企业取得的收入，其发生的利息支出可以按照规定在计算应纳税所得额时扣除，但扣除额不得超过当期取得的投资性房地产收入。
对于不能扣除的利息支出，企业只能通过税前还款的方式消化，这会对企业的现金流产生较大影响。因此，企业在进行融资决策时，应当充分考虑利息支出的税收影响，合理控制利息支出比例，避免因利息支出不能抵扣而增加税收负担。
税法规定，以下利息支出不得在任何情况下扣除：
归还大股东贷款的利息支出。
无实际经济活动或实际投资的企业发生的利息支出。
以不合理代价取得的投资性资产所发生的利息支出。
企业应当严格遵守税法规定，准确计算应纳税所得额，避免因不当抵扣利息支出而受到处罚。
2、利息支出不能抵扣进项税额
利息支出不得抵扣进项税额
根据我国增值税相关规定，企业在计算应纳增值税时，其进项税额可以用于抵扣销项税额。利息支出属于企业财务费用，不得直接抵扣进项税额。
其原因在于，利息支出并非用于增值税应税销售活动的成本费用。增值税是商品或服务的增值部分征收的税种，而利息支出是企业向借款方支付的借款使用费，与增值税应税行为没有直接联系。
如果允许利息支出抵扣进项税额，将导致企业少缴增值税，损害国家税收利益。因此，税法明文规定，利息支出属于不得抵扣进项税额的项目。
企业在进行增值税申报时，需注意核对利息支出是否已正确计入不抵扣项目。若出现利息支出错误抵扣进项税额的情况，税务机关将按照相关规定进行处理，包括补缴税款、加收滞纳金等。
为了合理安排税务筹划，企业应优化财务费用结构，减少不必要的利息支出，从而提高纳税筹划的有效性。同时，准确申报增值税，维护国家税收秩序，也是企业应尽的义务。
3、利息支出不能抵扣增值税吗
在增值税制度下，企业发生的利息支出一般不能抵扣增值税进项税额。这是因为利息支出属于非增值部分，不是用于采购的货物或服务的支出。
根据我国《增值税暂行条例》的规定，企业在计算应纳增值税额时，可以从当期销售额中扣除当期购买货物或应税劳务缴纳的增值税额，但不得扣除利息支出等非增值部分的支出。
利息支出是企业为筹集资金而支付的费用，不属于增值税链条中的增值部分。其本质上是企业为融资成本而支付的费用，与增值税的征收范围和计税基础无关。因此，将利息支出纳入增值税抵扣范围，既违背了增值税的征收原则，又增加了税务管理的复杂性。
不抵扣利息支出这一规定，有助于维护增值税制度的公平性。因为如果允许利息支出抵扣，就意味着企业可以将融资成本转嫁给消费者，从而增加消费者的负担。同时，也不利于抑制企业过度的融资行为，不利于经济的平稳健康发展。
在某些特定情况下，企业的利息支出也可能与增值税抵扣相关联。例如，企业取得的利息收入属于增值税应税收入，那么企业为取得此利息收入而发生的利息支出，就可以在计算应纳增值税额时进行抵扣。
