利息税扣缴义务人（利息税扣缴义务人在向储户结付利息时依法代扣代缴税款）

1、利息税扣缴义务人

利息税扣缴义务人

根据税收法规，利息税扣缴义务人是指向个人支付利息的单位和个人。需要履行利息税扣缴义务的利息包括：

银行存款、贷款利息

企业债券利息

理财产品利息

其他符合税法规定需要扣税的利息

利息税扣缴义务人必须按规定预扣并缴纳利息个人所得税。税率一般为 20%，某些特定利息收入的税率可能有所不同。利息税扣缴义务人应在每次支付利息时，按照税率计算应扣税额，并从应付利息中预扣。

具体扣缴流程如下：

识别收款人为个人

判断是否属于需要扣缴利息税的收入

根据税率计算应扣税额

从应付利息中预扣并缴纳税款

利息税扣缴义务人应及时、足额履行扣缴义务。如有违反，将承担滞纳金、罚款等法律责任。

利息税扣缴义务人还应向收款人开具利息所得税扣缴凭证，以便纳税人汇算清缴个人所得税时使用。

通过利息税扣缴制度，国家可以有效征收利息个人所得税，实现税收的公平公正。

2、利息税扣缴义务人在向储户结付利息时依法代扣代缴税款

利息税扣缴义务人在向储户结付利息时依法代扣代缴税款

依据税收法律法规，存款机构和金融机构等利息税扣缴义务人在向个人储户结付利息时，应当依法代扣代缴个人所得税。

利息税扣缴的税率如下：活期存款利息所得，税率为 0.3%；定期存款利息所得，利息金额在 2 万元以下（含）的，税率为 0.3%；超过 2 万元的，税率为 20%。

利息税扣缴义务人应及时、准确地代扣代缴个人所得税。对于未按规定代扣代缴税款的，税务机关将依法追缴税款、加收滞纳金，并处以罚款。

对储户而言，利息税扣缴是一种税收义务。应主动配合利息税扣缴义务人扣缴利息税款。如发现利息税扣缴义务人未按规定扣缴税款，可向税务机关举报。

利息税扣缴义务人依法代扣代缴税款，有助于规范税收管理，维护税收秩序，保障国家税收收入。储户配合扣缴利息税款，体现了纳税意识，有利于营造公平公正的税收环境。

3、利息收入缴纳个人所得税的计税依据是否含税

利息收入缴纳个人所得税的计税依据是否含税

根据《个人所得税法实施条例》第三条的规定，个人所得税以纳税人的收入减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额，即应税收入。对于利息收入，应税收入的计算方法如下：

应税收入 = 利息收入 - 相关费用

其中，利息收入是指纳税人从金融机构或其他机构取得的利息收入，包括定期存款利息、活期存款利息、债券利息等。相关费用是指纳税人在取得利息收入过程中发生的与取得利息收入有关的必要费用，如利息税费等。

因此，利息收入缴纳个人所得税的计税依据不含税。纳税人需要根据实际取得的利息收入减除相关费用后的金额计算应纳税所得额，再按照规定的税率计算应纳税额。

举例来说，假设纳税人取得定期存款利息收入1000元，并支付利息税费50元，那么纳税人的应纳税所得额为950元（1000元-50元）。如果适用税率为20%，则应纳税额为190元（950元20%）。

需要注意的是，纳税人可以通过银行或金融机构代扣代缴的方式缴纳个人所得税。在这种情况下，银行或金融机构会在支付利息收入时直接代扣代缴相应的税款，纳税人不需要自行计算和缴纳税款。

4、利息税扣缴义务人在向储户结付利息时

利息税扣缴义务人在向储户结付利息时

利息税扣缴义务人，在向储户结付利息时，应当按照相关规定代扣代缴个人利息所得税。具体扣缴流程如下：

一、扣缴税率

个人利息所得税的扣缴税率为20%。

二、扣缴起征点

对储户个人取得的利息所得，超过利息所得免税额的部分，才需要代扣代缴个人利息所得税。个人利息所得免税额为每年20,000元。

三、扣缴方式

利息税扣缴义务人应当在向储户结付利息时，按照规定代扣代缴税款。扣缴税款的计算公式为：个人利息所得税额=（利息收入-利息所得免税额）×20%。

四、代扣报缴

利息税扣缴义务人应当按照税务机关规定的期限，向税务机关报缴代扣代缴的税款。

五、申报手续

利息税扣缴义务人应当在向税务机关报缴税款的同时，报送纳税申报表和扣缴税 款凭证。

利息税扣缴义务人应当严格履行代扣代缴义务，及时足额代扣代缴个人利息所得税，并及时向税务机关申报、缴纳税款，以免承担相应的法律责任。