逾期增值税抵扣申请需要哪些资料（国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告）



1、逾期增值税抵扣申请需要哪些资料

逾期增值税抵扣申请所需资料

逾期申报增值税抵扣时，纳税人需要提供以下资料：

1. 增值税纳税申报表

逾期的当期增值税纳税申报表，以及此申报表之前所有未申报的纳税申报表（如果有）。

2. 进项发票

逾期申请抵扣的进项发票原件或复印件。发票应满足以下要求：

发票内容真实、合法、有效。

发票已开具超过60天。

已支付发票项下的价款或税款。

3. 逾期申报说明

一份详细说明逾期申报原因的书面说明。说明中应包含以下内容：

逾期的具体时间。

逾期的原因。

逾期所涉及的金额。

4. 相关证据

支持逾期申报说明的证据材料，例如：

发生纳税行为的合同或协议。

支付进项税款的银行转账凭证。

证明逾期原因的诊断证明（疾病等）或其他相关证明。

注意：

资料必须真实、完整、准确。

纳税人应对所提供的资料负责。

税务机关可根据纳税人的具体情况，要求提供其他必要的资料。

2、国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告

国家税务总局公告：逾期增值税扣税凭证抵扣政策调整

为规范增值税扣税凭证抵扣业务，国家税务总局发布《关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告》（以下简称《公告》）。

《公告》规定，纳税人取得的增值税扣税凭证，已超过法定期限但仍符合相关规定条件的，自《公告》发布之日起至2024年12月31日，允许在认证期内向税务机关申报抵扣，不再按逾期扣税凭证处理。

《公告》强调，纳税人应按照有关规定及时申报抵扣增值税，不得擅自延期申报或不申报。对于《公告》发布前已经逾期且不符合抵扣条件的扣税凭证，仍按现行规定处理。

国家税务总局表示，此次调整旨在进一步优化税收营商环境，减轻纳税人税务负担。各级税务机关将加强政策宣传引导，做好抵扣凭证认证服务，确保《公告》政策落地见效，促进税收公平公正。

3、逾期增值税抵扣申请需要哪些资料和材料

逾期增值税抵扣申请所需资料和材料：

1. 纳税申报表（已申报及未申报）：逾期未申报的纳税申报表及逾期申报后的纳税申报表。

2. 逾期申报说明：详细说明逾期申报的原因和经过，并提供相关证明材料。

3. 发票或收据：未及时抵扣的进项发票或收据正本及复印件。

4. 进项税额明细表：列明逾期抵扣的进项税额明细，包括发票号码、开票日期、金额和税额。

5. 纳税申报代理委托书（如有）：委托他人办理逾期增值税抵扣申请的，需提供委托书原件和复印件。

6. 其他相关证明材料：根据逾期原因不同，可能需要提供其他相关证明材料，如税务机关出具的失信证明、不可抗力证明等。

7. 逾期申报滞纳金：按照《增值税法》规定缴纳逾期申报滞纳金，并提供缴纳凭证。

8. 税务登记证或纳税人识别号副本：用于核对纳税人身份。

注意：以上资料和材料均需提供正本和复印件，且复印件需加盖单位公章。纳税人应确保所提交资料真实、准确、完整。

4、逾期增值税抵扣申请需要哪些资料和手续

逾期增值税抵扣申请需要的资料和手续：

一、资料

纳税人身份证明（如营业执照副本或身份证复印件）

申报期内增值税申报明细表

增值税发票（包括购进和销售发票）

相关证明材料（如进项税额凭证、销售收入凭证等）

二、手续

1. 准备资料：收集上述需要的资料，并整理齐全。

2. 填写申请表：填写《逾期增值税抵扣申报表》，并加盖公章。

3. 提交申请：向税务机关提交逾期增值税抵扣申请表和相关资料。

4. 审核受理：税务机关对申请材料进行审核，并出具受理回执。

5. 材料补充：如税务机关需要补充相关材料，纳税人应及时提供。

6. 审核复核：税务机关对纳税人的申请材料和补充材料进行复核，并做出审核。

7. 审批核定：如果审核通过，税务机关将审批核定纳税人的逾期增值税抵扣申请。

注意事项：

逾期抵扣时间最长不得超过三年。

纳税人应提供充分的证明材料，证明逾期抵扣的合理性。

税务机关有权稽查纳税人的逾期抵扣情况，并根据审核结果作出相应处理。