我国的个人所得税法规定个人的利息（中华人民共和国个人所得税法规定居民个人的利息股利）



1、我国的个人所得税法规定个人的利息

我国的个人所得税法规定，个人利息收入需纳入个人所得税计算范围。

根据《中华人民共和国个人所得税法》，纳税人在每一纳税年度内取得的利息收入，应按照下列适用税率计算缴纳个人所得税：

活期存款和定期存款利息收入：利息额不超过20,000元的，免征个人所得税；超过20,000元的部分，适用20%的税率。

国债、金融债券利息收入：适用20%的税率。

其他利息收入：适用20%的税率。

纳税人在计算利息收入时，应包括银行、信用合作社、邮政储蓄机构等金融机构支付的利息，以及其他单位和个人支付的利息。

纳税人取得利息收入时，应向支付利息的单位或个人索取完税凭证，并在办理个人所得税年度申报时附上相关完税凭证。

对于纳税人未取得完税凭证，或者完税凭证不完整的，税务机关可以要求纳税人提供其他佐证材料。如果纳税人不提供完税凭证或其他佐证材料，税务机关将根据有关规定推算纳税人的利息收入。

纳税人未按规定申报利息收入，或者申报不实，税务机关将根据《中华人民共和国个人所得税法》及相关规定追缴税款、加收滞纳金并处罚款。

2、中华人民共和国个人所得税法规定居民个人的利息股利

根据《中华人民共和国个人所得税法》，居民个人的利息股利收入属于综合所得，需按照以下规定缴纳个人所得税：

利息收入

（一）金融机构利息所得：

利率4%（含）以下的部分，免征个人所得税；

利率4%至8%（含）的部分，按20%的税率缴纳个人所得税；

利率8%以上的部分，按25%的税率缴纳个人所得税。

（二）非金融机构利息所得，按20%的税率缴纳个人所得税。

股利收入

（一）境内上市公司和经财政部确定的其他A股上市公司股息所得：

2022年10月1日（含）之后取得（不包含首发公司原始股），免征个人所得税。

（二）境内上市公司和经财政部确定的其他A股上市公司，2022年10月1日（不含）之前取得的股息所得，按20%的税率缴纳个人所得税。

（三）其他股息所得，按20%的税率缴纳个人所得税。

计算公式

个人所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

注意事项

上述税率为2023年1月1日起施行的税率。

个人利息股利收入超过12万元部分，需要进行综合所得汇算清缴。

3、中华人民共和国个人所得税规定居民个人的利息

中华人民共和国个人所得税规定，居民个人的利息收入，是指在中国境内取得的存款利息、债券利息、理财产品利息等收入。

存款利息，是指居民个人在银行或其他金融机构存款取得的利息收入。

债券利息，是指居民个人持有债券取得的利息收入。

理财产品利息，是指居民个人购买理财产品取得的利息收入。

对于居民个人的利息收入，按照其来源分别适用不同的税率：

存款利息：20%

债券利息：20%

理财产品利息：20%

纳税人在取得利息收入时，由金融机构代扣代缴个人所得税。金融机构在支付利息时，应当按照税法规定代扣代缴个人所得税，并向纳税人开具完税凭证。

如果纳税人取得的利息收入超过免征额，则需要自行申报缴纳个人所得税。免征额为每月20,000元，超过部分按照适用税率缴纳个人所得税。

纳税人可以在个人所得税APP或网上税务局申报缴纳利息收入的个人所得税。

4、我国的个人所得税法规定个人的利息是多少

我国个人所得税法规定，个人的利息收入以下列方式计算：

1. 储蓄利息收入： 存放在银行、信用合作社等金融机构的存款利息收入。

2. 国债利息收入： 购买国债或金融债券所取得的利息收入。

3. 企业债利息收入： 购买企业债券所取得的利息收入。

4. 信托收益： 从信托计划中取得的利息收入。

个人利息收入的税率为 20%。这意味着，对于超过起征点的利息收入，需要缴纳 20% 的个人所得税。起征点为每年 20,000 元。

例如，如果某个人在一年内从银行存款中获得了 30,000 元利息收入，那么需要缴纳的个人所得税为：

(30,000 元 - 20,000 元) x 20% = 2,000 元

个人所得税法的目的是对个人从各种来源获得的收入进行征税，包括利息收入。通过征收个人所得税，政府可以筹集资金用于公共支出和社会福利事业。