非居民利息税（非居民个人取得利息收入如何征税）



1、非居民利息税

非居民利息税

非居民利息税（NRIT）是针对非税务居民在我国境内取得的利息收入征收的税款。根据现行规定，非税务居民取得来源于我国境内的利息收入，无论其是否汇出境外，均需缴纳非居民利息税。

税率：

非居民利息税的税率为 20%。

纳税义务人：

非税务居民在我国境内取得的利息收入，其纳税义务人为利息支付方。利息支付方有义务在支付利息时，代扣代缴非居民利息税。

适用范围：

非居民利息税适用于非税务居民取得下列利息收入：

存款利息

贷款利息

债券利息

其他形式的利息

征收方式：

非居民利息税由利息支付方在支付利息时，代扣代缴。利息支付方应当在支付利息之日起30日内，向主管税务机关报送代扣代缴非居民利息税的申报材料并缴纳税款。

免税情况：

根据税收协定或其他相关规定，非税务居民取得的利息收入可以享受免税待遇。纳税人应当向利息支付方提供享受免税待遇的证明文件。

注：

非居民利息税是我国税收体系中一项重要的税收，有利于规范非税务居民取得利息收入的行为，维护税收秩序。纳税人应当按照规定及时、足额缴纳非居民利息税，避免因违反税收法规而受到处罚。

2、非居民个人取得利息收入如何征税

非居民个人利息收入征税

根据中国税收法规，非居民个人取得来源于中国境内的利息收入，应当缴纳个人所得税。

税率

非居民个人取得利息收入的税率为20%。

征收方式

利息收入的代扣代缴义务人，应当在每次支付利息收入时，代扣代缴个人所得税。代扣代缴义务人包括银行、其他金融机构、企业和其他单位。

抵免

非居民个人因取得利息收入而缴纳的个人所得税，可以按照中华人民共和国缔结或参加的国际税收协定的规定，在来源国税款抵免或减免。

申报缴纳

非居民个人无需自行申报和缴纳个人所得税。由代扣代缴义务人负责申报和缴纳。

特殊情况

对于以下利息收入，非居民个人无需缴纳个人所得税：

中国政府发行的债券利息收入

金融机构存款利息收入（定期存款利息收入除外）

符合条件的企业债券利息收入

非居民个人在享受上述免税待遇时，需提供相关证明材料。

3、非居民存款利息征收增值税吗

非居民存款利息是否需征增值税

根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》的规定，非居民存款利息是否征收增值税，取决于存款人的身份和存款的性质。

情况一：个人非居民

个人非居民在境内银行存款取得的利息，不属于增值税的应税项目，因此免征增值税。

情况二：企业非居民

企业非居民在境内银行存款取得的利息，如果属于以下情形，则需缴纳增值税：

利息收入来源于中国境内的经营活动；

利息收入来源于中国境内的非经营活动，但该非经营活动取得收入超过一定金额。

具体征税门槛为：年收入超过人民币 12 万元（不含税），且该收入在中国境内未实际发生。

征税方式

企业非居民需缴纳的增值税税率为 6%，以存款利息收入为计税依据，由存款银行代为扣缴。

免税情况

以下情形企业非居民取得的存款利息免征增值税：

未在中国境内发生经营活动，且非经营活动收入未超过规定门槛；

利息收入已在其他环节缴纳过增值税。

注意事项

非居民存款人应及时向存款银行提交身份证明文件，以确定是否属于免征增值税的个人非居民，或需缴纳增值税的企业非居民。存款银行有义务对非居民存款人进行身份识别，并代为扣缴增值税。

4、非居民企业利息所得税要交吗

非居民企业利息所得税

非居民企业是指在我国境内无住所、无经常性机构的企业。根据我国税法规定，非居民企业取得来源于中国境内的利息所得，应当缴纳利息所得税。

利息所得税的税率为 10%。对于利息所得，企业只需预缴利息所得税，无需缴纳企业所得税或增值税。

非居民企业取得利息所得，应向其开户银行申报纳税。开户银行按照税法规定计算应纳税款，并在支付利息款项时扣缴税款。

若非居民企业在中国境内设有代表处或办事处等常设机构，则其在中国境内取得的利息所得，应并入常设机构的应纳税所得额，按照常设机构所得税的税率征收企业所得税，不再单独缴纳利息所得税。

值得注意的是，对于某些特殊情况下，非居民企业可以享受利息所得税减免或优惠待遇。例如，根据中外税收协定的规定，对于某些国家或者地区，其居民企业在中国境内取得的利息所得可以享受较低的税率或免税待遇。