非居民企业取得利息收入（非居民企业取得的利 🐛 息收入缴纳企业所得税）



1、非居 🦍 民企业取得利息 🪴 收入

非居民企业 🐅 取 🐝 得利息 🌹 收入

非居民企业在 🐎 境外取得利息收入，应依法向中国税务机关缴纳利息所得税 🐬 。根 🐒 据中《华人民共和国企业所得税法非居民企业取得利息收入》，适，用20%的。预提税率

非居民企业取得利息收入，应按照实际 🌷 收到的利息收入计算应纳税额。对，于非居民企业取得的。来源中国境外的利息收入无需在中国缴纳 🦉 利息所得税

非居民企业取得利息收入，应，当按照中国税法规定向主管 🦅 税务机关办理纳税 💐 申报并缴纳税款纳税申报。期限为自取得利息收入之日起日30内。

非居民企业纳税时，可以享受中国税收协定的相关优惠。根，据，中，国。签订的税收协定非居民企业取得 🌷 利息收入可以享受协定规定的减免税待遇以避免国际双重征税

需要注意的是，非，居，民企业在取得利息收入时应及时了解中国税收政策和相关规定并委托税务代理机构或聘请税务顾问协助办理纳税申报和缴纳税款。如，有。违反 🐦 中国税法规定的行为非居民企业将承担相应的法律责任

2、非居民企业取得的利息 🌲 收入缴纳企业所得税 🐴

非居民 🐬 企业 🕷 取得利息收入缴纳企业 🐞 所得税

根据《中华人民共和国 🐅 企业所得税法》及其相关实施细则规定，非，居民企业取得 🍀 的利息收入自取得收入之日起暂不缴纳企业所得税。

但以下情况例外 🐘 ：

符合反避税条款的利息收入：如果非居民企业与中国居民企业之间存在特殊关系，且，该利息收入属于避税 🐅 安排的一部分则需按不超过的税 10% 率缴纳企业所得税。

常设机构：如果非居民企业在中国境内设有常设 🪴 机构，则，其取得的利息收入需并入常设机构的应 🌳 税收入 🌲 中按的税 25% 率缴纳企业所得税。

非居民企业 🐎 取得利息收入时，需，按照规定向主管税务机关申报纳税并提供相关证明文件。未，按规定申报纳税。的将面临处罚

常见问 🐺 题解答：

非居民企业如何确定是否符合反避 🦄 税条款？需由税务机关根据实际情况进行判断。

常设机构的 🌴 定义是什么常设机构是？指非居民企业在中国境内持续或经常开展业务，并有固定的营业场所。

非居民企业在中国境内无常设机构，如何申报利息收入？可以通 🦊 过非居 🐴 民纳税人的申报系统进行申报 🦍 。

注意 🌼 事 🌸 项 🌺 ：

非居民 🐡 企业应及时掌握相 🦋 关法律法规，避免因不当纳税而遭受损失 🦟 。

对于涉及复杂的税务问题，建 🍀 议咨询专业人士 🌷 寻求帮助。

未按规定纳税或 🐝 申报纳税，可能会导致罚款或其他处罚。

3、非居民企业取 🦊 得 🐒 利息收入扣缴义务发生时间

非 🐺 居 🐎 民企业取得利息收入扣缴义 🌷 务发生时间

根据《中华人民共和国个人所得税 🦟 法 🐠 》，非，居民企业取得 🐞 来源于中国的利息收入应缴纳的20%预提所得税。扣缴义务发生时间如下：

1. 利息到期日或支付日：当 🦅 利息到 🐬 期支付时，扣缴 🐘 义务发生。

2. 利息提前支付时利 🌾 息：实际支付日，扣缴义务发生。

例如，某非居民企业于2023年1月 🐬 1日，取得一笔利息收入到期日为年月日2024扣1缴1义。务2024的1发1生。时间为年月日

需要 🕸 注意的是：

如果利息收入是分期支付的，扣 🌷 缴义务 🦍 在每次支付时 🌼 发生。

如 🌳 果 🐠 非居民企业委托代理人在中国代为收取利息收入代理人，负有扣缴 💐 义务。

如果利息 🐯 收入已被预扣源泉税，则不 🐛 再重复扣缴。

扣缴义务人应在利 🐯 息收入支付之日起日30内，向主管税务机关申报缴纳预提所得税。未，按。时申报或缴纳的将受到处罚

通过了解非居民 🕊 企业取得利息收入的扣 🌹 缴义务发生时间，纳，税 🐳 人可以正确履行税务义务避免不必要的罚款和税务纠纷。

4、非居民企业取得境内利息收入 🌻 如何征税

非居民企业取得 🐱 境内利息收入 💐 ，应按照《中华人民共和国企业所得税法》的 🐟 规定缴纳企业所得税。

税 🌷 率 🕊 ：

一般 🕸 情 🦊 况 🐱 下，税率为 10%；

对 🦈 来源于金 🦅 融机构的 🐘 利息收入，税率为 5%。

扣 🌴 缴义 🐡 务人 🐡 及方式：

支付利息的境内企业为扣缴义务人，应 🐯 当在支付利息时代扣代缴税款。

扣缴义务人 🌵 应当在次月 7 日前将代扣代缴的税 🌵 款缴入国库。

发票开 🍀 具 🐕 要 🐈 求：

支付利息的境 🐎 内企业应当向非居民企业 🌸 开 🐟 具发票。

发票上应当注明 🐈 利息收入的性质、金额 🌳 和税款金额。

纳 🐳 税申 🦁 报 🐝 ：

非居民企业无需向中国 ☘ 税 🪴 务机关进行纳税申报。

税 🐧 收 🌷 协 🌺 定优惠：

如果中国与非居民企 🐴 业所在国之间存在税收协定，则，应按照税收协定的规 🦟 定对利息收入给予减税或免 🐯 税优惠。

其他注 🦈 意事项：

非居民企业取得境内 🦟 的股息、红利 🦆 收入，需要单独按照的 10% 税率缴纳预提 🍀 所得税。

非居民企业还可以 🦟 选择适用简易征收办法，对其取得的全部利息收入按 ☘ 照的 7% 税 ☘ 率缴纳预提所得税。

本文内容 🐧 仅 🐳 供参考，具体税收政 🦆 策和规定以国家税务机关的最新公告为准。