合伙企业股息红利个人所得税（合伙企业股息红利个人所得税如何申报个人所得税）



1、合伙企业股息红利个人所得税

合伙企业股息红利个人所得税

根据《个人所得税法》的相关规定，合伙企业股息红利是指合伙人从合伙企业取得的分配利润。

个人所得税应纳税所得额计算：

股息红利收入 x 5%

应纳个人所得税额计算：

应纳税所得额 x 20%

申报与缴纳：

个人需要在每年5月1日至6月30日期间向税务机关申报并缴纳个人所得税。申报方式可以是线上或线下，缴纳方式可以是网上银行或柜台缴纳。

注意事项：

合伙企业在分配利润时，应当预缴个人所得税。

个人取得的合伙企业股息红利，属于综合所得，应当并入个人其他所得项目，按照综合所得税率计算个人所得税。

如果个人取得的合伙企业股息红利已经缴纳了个人所得税，在个人综合所得税年度汇算清缴时，可以进行抵扣。

合伙人在合伙企业所得利润中享有免税收入时，该部分免税收入将不并入个人股息红利收入中计算个人所得税。

2、合伙企业股息红利个人所得税如何申报个人所得税

合伙企业股息红利个人所得税申报

合伙企业股息红利是指合伙人从合伙企业中获得的收益分配。根据《中华人民共和国个人所得税法》，合伙企业股息红利属于个人所得税应税项目。

申报流程

第一步：领取《合伙企业利润分配情况表》（简称分红表），并填写个人信息。

第二步：计算应纳税所得额。应纳税所得额 = 股息红利收入 - 股息红利免税额（5万元）

第三步：计算个人所得税。个人所得税额 = 应纳税所得额 × 适用税率

第四步：填写个人所得税申报表。在个人所得税申报表中，选择“合伙企业股息红利所得”项目，并填写相关信息。

税率

合伙企业股息红利个人所得税适用税率为 20%。

注意事项

合伙企业应向合伙人提供分红表，并按照规定代扣代缴个人所得税。

合伙人自行申报分红时，应及时填写并上交个人所得税申报表。

纳税人逾期申报或少报应纳税所得额，将按照相关规定进行处罚。

3、合伙企业股息红利个人所得税利息如何抵扣

合伙企业股息红利个人所得税利息如何抵扣

当个人合伙人从合伙企业获得股息红利时，需要缴纳个人所得税。但是，在计算应缴税额时，可以抵扣合伙企业在取得股息红利时实际发生的利息支出。

抵扣条件

合伙企业利息支出能够抵扣的前提是，该利息支出用于取得股息红利。具体而言，必须满足以下条件：

利息支出与取得股息红利直接相关。

利息支出已在合伙企业的利润表中确认，并已计入合伙人应分配收益中。

抵扣方式

合伙人按照其在合伙企业中享有的分配比例，将股息红利分配至个人所得税申报表中。在计算应缴个人所得税时，合伙人可以从其分配的股息红利中扣除合伙企业为取得该股息红利而实际发生的利息支出金额。

抵扣限额

合伙人利息支出抵扣的金额不能超过其分配的股息红利金额。如果利息支出大于股息红利，则不能结转至下年度抵扣。

注意事项

合伙人仅能抵扣合伙企业为取得股息红利而发生的利息支出，其他用途的利息支出不能抵扣。

合伙人抵扣的利息支出必须是合伙企业的真实支出，不能虚构或夸大。

合伙人需要保留合伙企业为取得股息红利而发生的利息支出凭证，以备税务机关查验。

4、合伙人股息红利个人所得税什么时候扣除

合伙人股息红利个人所得税扣除时间

合伙企业合伙人取得股息红利，个人所得税扣除时间根据以下情形确定：

1. 合伙企业统一申报纳税的：合伙企业向税务机关申报缴纳合伙企业所得税后，个人合伙人取得的股息红利，可在领取股息红利时向合伙企业申报扣缴个人所得税。

2. 合伙企业未统一申报纳税的：合伙企业未向税务机关申报缴纳合伙企业所得税的，由个人合伙人自行向税务机关申报缴纳个人所得税。股息红利应在取得后30日内申报缴纳个人所得税。

税率：

个人取得合伙企业股息红利，按照5%～35%的超额累进税率计征个人所得税。税率的具体执行标准如下：

| 所得项目 | 税率 | 应纳税额 = 所得额 × 税率 |

|---|---|---|

| 股息红利 | 5% | 0～50,000 元 |

| | 10% | 50,001～200,000 元 |

| | 15% | 200,001～500,000 元 |

| | 20% | 500,001～1,000,000 元 |

| | 25% | 1,000,001～2,000,000 元 |

| | 30% | 2,000,001～5,000,000 元 |

| | 35% | 超过 5,000,000 元 |