代扣代缴利息个人所得税税率（个人所得税代扣代缴手续费会计分录）



1、代扣代缴利息个人所得税税率

代扣代缴利息个人所得税税率

根据《中华人民共和国个人所得税法》，代扣代缴利息个人所得税的税率为20%。

纳税人取得利息收入时，应由金融机构代扣代缴个人所得税。金融机构在支付利息时，应当按照20%的税率预扣预缴个人所得税。纳税人实际收到的利息收入，是扣除个人所得税后的净收入。

纳税义务人

代扣代缴利息个人所得税的纳税义务人，是取得利息收入的个人。包括境内和境外的个人。

税款计算方法

利息个人所得税的计算方法为：

应纳税额 = 利息收入 × 20%

应税收入范围

应税利息收入包括：

储蓄存款利息

定期存款利息

国债利息

理财产品利息

其他具有利息性质的收入

免税收入

以下利息收入免征个人所得税：

国债利息

邮政储蓄利息（个人账户余额在20万元及以下）

企业债券利息（个人持有面值在1万元及以下）

符合条件的扶贫公益项目利息

纳税人取得免税利息收入时，无需申报纳税。

2、个人所得税代扣代缴手续费会计分录

个人所得税代扣代缴手续费会计分录

企业在为员工代扣代缴个人所得税时，会产生代扣代缴手续费，其会计分录如下：

借：管理费用-代扣个人所得税手续费

贷：银行存款

说明：

借方：管理费用科目下的“代扣个人所得税手续费”子科目，反映代扣手续费支出。

贷方：银行存款科目，反映从银行账户中支付的手续费金额。

举例：

某企业为员工代扣代缴个人所得税，代扣手续费为 500 元，从银行账户中支付，则会计分录为：

借：管理费用-代扣个人所得税手续费 500

贷：银行存款 500

注意事项：

代扣代缴手续费属于管理费用支出，不能计入成本或费用。

代扣手续费的支付时间一般为每月或每季度，由税务机关规定。

企业应及时缴纳代扣代缴的手续费，避免滞纳金罚款。

3、什么是代扣代缴个人所得税手续费

什么是代扣代缴个人所得税手续费？

代扣代缴个人所得税手续费是企业或个人在代扣代缴个人所得税时，向税务机关缴纳的一笔费用。根据《税收征管法实施细则》的规定，纳税义务人代扣代缴税款，应当按照税务机关的规定，在税款缴纳期限内向税务机关代缴税款，并报送代扣代缴税款报告表和缴款书。

对于代扣代缴人，税务机关根据其代扣代缴税款的金额计算手续费，具体费率如下：

代扣代缴税款额在1000元（含）以下的，手续费为1元；

代扣代缴税款额在1000元以上的，手续费为代扣代缴税款额的千分之一。

手续费由代扣代缴人缴纳，不得向个人转嫁。

代扣代缴个人所得税手续费是一种行政性收费，旨在弥补税务机关在代扣代缴税款过程中产生的成本费用，如资料处理、稽查检查、纳税辅导等。手续费的缴纳有助于税务机关提高代扣代缴税款的效率和准确性，确保税收收入的足额征收。

纳税义务人应当按照税务机关的规定，及时、足额缴纳代扣代缴个人所得税手续费。未按规定缴纳手续费的，税务机关将按照相关规定追缴手续费并加收滞纳金。

4、代扣个人所得税怎么做会计分录

代扣个人所得税会计分录

代扣个人所得税是指受雇人员的工资收入中的应纳个人所得税，由用人单位从工资中扣除并向税务机关缴纳。其会计分录如下：

借：应付工资

贷：银行存款（或现金）

借：应付个人所得税

贷：应付工资

借：应交税费——个人所得税

贷：应付个人所得税

注意事项：

应付个人所得税账户用于记录代扣的个人所得税金额，并作为负债科目。

应交税费——个人所得税账户用于记录应缴纳的个人所得税金额，并作为应付税款科目。

代扣的个人所得税应逐月计提，并于每月应纳税款缴纳日及时缴纳税务机关。

举例：

某企业为员工张三代扣个人所得税100元。则其会计分录如下：

借：应付工资 1,000

贷：银行存款 900

贷：应付个人所得税 100

借：应付个人所得税 100

贷：应付工资 100

借：应交税费——个人所得税 100

贷：应付个人所得税 100