应计利息额的计算公式（应收账款占用资金应计利息的计算公式）



1、应计利息额的计算公式

应计利息额计算公式

应计利息额是指在某一期间内尚未到期的利息收入或利息支出。其计算公式如下：

应计利息额 = 本金 x 年利率 x 计息天数 / 年天数

其中：

本金：产生利息的金额

年利率：贷款或存款的年化利率，以百分比表示

计息天数：从上一计息日至本计息日的实际天数

年天数：一年中的总天数，通常为 360 天（实际/普通年）或 365 天（闰年）

例如：

一家公司向银行借款 100,000 元，年利率为 6%，计息天数为 30 天，年天数为 365 天。则其应计利息额为：

应计利息额 = 100,000 元 x 6% x 30 天 / 365 天 = 506.85 元

注意：

对于按月计息的情况，年天数通常取 12 个月，即 360 天。

实际年利率与名义年利率不同。名义年利率是按一年 360 天计算的，而实际年利率是按一年 365 天计算的。

对于复利计算，应计利息额的公式会更为复杂，需要考虑复利的因素。

2、应收账款占用资金应计利息的计算公式

应收账款占用资金应计利息计算公式

应收账款占用资金应计利息是指企业因应收账款未及时收回而造成的资金占用，从而应向对方收取的利息费用。其计算公式如下：

应计利息 = 应收账款金额 × 利率 × 账龄

其中：

应收账款金额：指截止于计算日期尚未收回的应收账款余额；

利率：指企业向对方收取的利息率，通常由合同约定或参照银行同期贷款利率；

账龄：指应收账款自开具发票之日起至计算日期的期间。

对于账龄不同的应收账款，可按不同的利率进行计算。例如，账龄在30天以内的应收账款，可按较低的利率计算利息；账龄在30天至60天之间的应收账款，可按较高的利率计算利息。

利息费用应计入企业当期的财务费用，以反映应收账款占用资金对企业利润的影响。计提利息后，应收账款金额将增加，同时计提利息费用，从而导致企业利润减少。

通过应收账款占用资金应计利息，企业可以合理反映应收账款的资金占用成本，并促进企业加快应收账款的催收工作，减少资金占用，提高资金使用效率。

3、应付账款占用资金应计利息计算公式

应付账款占用资金应计利息计算公式

应付账款占用资金是指企业利用赊购方式向供应商采购商品或服务，在信用期间内未支付货款的占用资金。为体现财务报告真实反映企业财务状况，需要对应付账款占用资金计提应计利息。

计算公式：

应计利息 = 应付账款余额 日利率 占用资金天数

其中：

应付账款余额：月末应付账款的期末余额。

日利率：企业向银行支付的借款利率或市场上的无风险利率除以 365 天。

占用资金天数：企业与供应商约定的信用期间，或实际支付天数与信用期间的差值（取小者）。

示例：

假设一家企业月末应付账款余额为 100 万元，借款利率为 6%，信用期间为 30 天，实际支付时间为 45 天：

日利率 = 6% / 365 = 0.0164%

占用资金天数 = 45 天 - 30 天 = 15 天

应计利息 = 100 万元 0.0164% 15 天 = 246 元

意义：

应付账款占用资金应计利息反映了企业利用供应商授信而节省的财务费用。通过计提应计利息，可以更准确地反映企业财务支出和负债状况，为财务决策和分析提供依据。

4、应收账款投资应计利息计算公式

应收账款投资应计利息计算公式

应收账款投资应计利息是企业为持有应收账款而产生的利息收入。其计算公式如下：

应计利息 = 应收账款本金 × 年利率 × 应计天数/360

其中：

应收账款本金：应收账款的未收取金额

年利率：应收账款合同约定的年利率

应计天数：从应收账款开立之日起至当期止的天数

示例：

假设一家企业持有应收账款本金为100,000元，年利率为6%，应计天数为90天。则其应计利息为：

应计利息 = 100,000元 × 6% × 90天/360 = 150元

注意事项：

应计利息一般按日计算，每年的应计天数通常为360天。

如果应收账款合同中未明确规定利率，则按照企业所在国家的法定利率计算。

应计利息需要在财务报表中予以反映，通常计入当期损益。