住房贷款的个人所得税怎么算（住房贷款的个人所得税怎么算出来）



1、住房贷款的个人所得税怎么算

住房贷款个人所得税计算

个人住房贷款利息支出可以根据相关规定在个人所得税计算时进行抵扣。

抵扣条件：

抵押贷款用于购买自住住房

抵扣额度为每年贷款利息支出中超过贷款本金 20 年期商业贷款利率部分的金额

计算公式：

纳税人全年住房贷款利息支出抵扣额 = （全年住房贷款利息支出 - 贷款本金 20 年期商业贷款利率 × 贷款本金）× 个人所得税率

计算示例：

小明购买了一套住房，贷款本金 100 万元，贷款利率为 5%，贷款期限为 20 年。2023 年，小明支付的住房贷款利息支出为 50,000 元。

20 年期商业贷款利率为 4.9%。抵扣额计算如下：

（50,000 - 100 万元 × 4.9%）× 小明个人所得税税率

特别提醒：

住房贷款利息支出只能由住房唯一所有人在其年度综合所得范围内进行抵扣。

贷款利息支出抵扣额不计入个人免征额。

贷款期限超过 20 年的，抵扣额度为前 20 年的贷款利息支出。

抵扣额度不得超过纳税人全年综合所得额的 10%。

2、住房贷款的个人所得税怎么算出来

住房贷款个人所得税计算

住房贷款个人所得税是指对纳税人取得住房贷款利息支出扣除后剩余部分征收的个人所得税。其计算方法如下：

1. 计算贷款利息支出

借款人在一年内实际支付的贷款利息，即在贷款合同中约定的贷款利率乘以贷款金额乘以实际使用贷款的月份数。

2. 扣除贷款利息支出

纳税人可以从其综合所得中扣除贷款利息支出，但扣除额不得超过个人住房贷款利息支出标准：

首套住房：月还款额不超过2万元的，每月扣除标准为1000元；月还款额超过2万元的部分，不予扣除。

二套及以上住房：月还款额不超过2.5万元的，每月扣除标准为800元；月还款额超过2.5万元的部分，不予扣除。

3. 计算剩余应纳税所得额

综合所得减去可抵扣的贷款利息支出后，即为剩余应纳税所得额。

4. 计算个人所得税

根据剩余应纳税所得额适用个人所得税税率表计算应纳个人所得税。

示例：

借款人甲全年综合所得为150万元，首套住房贷款利息支出为12万元。

可抵扣贷款利息支出：1000元/月 x 12个月 = 12000元

剩余应纳税所得额：元 - 12000元 = 元

应纳个人所得税：根据税率表计算，应纳税额约为255200元

注意：

执行抵扣标准的住房贷款应为个人实际用于购买自住住房的贷款。

抵扣期间为纳税年度，即1月1日至12月31日。

抵扣限额是按月计算的，不足一月的部分不予扣除。

3、住房贷款的个人所得税怎么算的

住房贷款的个人所得税计算方式

个人住房贷款的利息支出可以享受个人所得税专项附加扣除，优惠条件如下：

适用范围：

首次购买自住住房

购买面积不超过144平方米的普通住宅

贷款期限不超过20年

扣除额度：

首套房：每月1000元（每年12000元）

二套房：每月500元（每年6000元）

计算方式：

1. 首先计算贷款总利息支出：贷款本金 x 贷款利率 x 贷款期限

2. 根据适用范围和扣除额度计算应扣除利息额：

首套房：贷款总利息支出不超过12000元的，全部扣除；超过12000元的，扣除12000元。

二套房：贷款总利息支出不超过6000元的，全部扣除；超过6000元的，扣除6000元。

3. 扣除应扣除利息额后，计算应纳税所得额：应纳税所得额 = 综合所得额 - 应扣除利息额

4. 根据应纳税所得额，按照个税税率表计算个人所得税：

年应纳税所得额不超过12万元的，税率为3%；

超过12万元至25万元的，税率为10%；

超过25万元至50万元的，税率为20%；

超过50万元至75万元的，税率为25%；

超过75万元至100万元的，税率为30%；

超过100万元至200万元的，税率为35%；

超过200万元至400万元的，税率为40%；

超过400万元的，税率为45%。

示例：

张女士购买了一套100平方米的自住房，贷款本金80万元，贷款期限10年，贷款利率为5%。则她可以享受的住房贷款利息扣除额为：12000元/年。

注意：

专项附加扣除是按月累计，多退少补。

住房贷款利息扣除额度在纳税年度内一次性扣除，不得跨年度或留存备用。

4、住房贷款个人所得税怎么扣除

住房贷款个人所得税扣除

个人申请住房贷款购房，可以享受个人所得税抵扣优惠。具体扣除方式如下：

扣除标准

首次购房，首套房贷款利息支出，每月扣除额度为1000元；

非首次购房，第二套房贷款利息支出，每月扣除额度为500元。

扣除时间

自购房之日起，最长可享受5年扣除优惠。

扣除条件

贷款用于购买自用住房，且该住房已取得产权证；

贷款人、配偶及未成年子女名下无其他住房或商业用房；

贷款人每月工资收入高于相应城市月最低工资标准；

贷款利息支出已取得金融机构的贷款利息支出证明。

扣除流程

1. 持相关证明材料（购房合同、产权证、贷款合同、贷款利息支出证明等）前往税务部门办理扣除备案。

2. 报税时，在个人所得税申报表中填列住房贷款利息支出扣除信息。

3. 税务部门审核通过后，将扣除额度计入纳税人的应纳税所得额，从而减少个人所得税应缴纳金额。

注意事项

住房贷款利息支出扣除额度不得超过贷款利息支出实际金额；

扣除额度每月按月均等扣除，不得预扣或累计扣除；

若纳税人出售已享受扣除优惠的住房，需补缴之前扣除的税款。