借进项税额贷主营业务成本怎么算（借主营业务成本贷应交税 🐴 费应交增值税进项税额转出）



1、借进项税额贷主营 🦆 业务成本怎么算

当企业取 🦋 得增值税专用发票，并取得，对 🐼 应的销项税额时进项税额可以转入主营业务成本。具体计算方法如下：

主营业务成本 = 已结转 🐱 的 🐒 借项进项税额转 💮 - 出贷项进项税额

其 🐝 中：

已结转的借项进项税额 🐧 ：指取得专用发票后 🐒 借，记进项税额科目而未转出的金额。

转出贷项进项税额：指将进项税额转入贷项主营业务成本科目或其他相关科目 🐺 的金额。

例如，某企业取得 ☘ 一张总额1000元，的 🦄 增值税专用发票增值税税额为元160该企业。将，进项税额转入主营业务成本则计算如下：

主营业务成本 = 160元（已结转的借项进项税额 🌸 元转） - 0出（贷项进项税额）

主营 🐋 业务成本 = 160元

通 🦋 过上述计算，可以得出企业的主营业务成本为160元。需，要。注意 💐 的是转出贷项进项税额需要与对应的销项税额相抵扣才能转出

2、借主营业务 🦋 成本贷应交税费应交增值税进项税额转出

借主营 🦍 业务 🐅 成本

贷应交税费 🦟 应交——增——值税进 🐧 项税额转出

当企业将部分进项税额转用于非应税项目或免税项目时，需要进行上述 🐺 会计 🌺 分 🌳 录。

转 🐅 出的 🐶 进项税额应符合以下条 🐘 件：

1. 用于非应 🍁 税项目或免税项 🐠 目 🐝 ；

2. 未抵扣 🍁 完毕；

3. 在所 🐯 得税申报期内发现或确定的。

转 🌾 出时，企业需要编制《进项税额转出清单》，并 🌹 附上相 🌲 关证明材料。

进项税额转出的金额可以减少企业当期的应 🐳 交增值税，从而降低企业税负。

例 🐠 如 🍁 ：

某企业主营业务为销售应税货物，进项税率为17%。该企业在2023年 🦆 1月，采购了 🐺 一批用于非应税项目的原材料进项税额为1,000元月 🐋 企业。2发，现，该。批原材料用于非应税项目需要进行进项税额转出

会计 🐝 分 🐳 录：

借：主营业 🦁 务成本 🌲 1,000

贷：应交税费应交——增——值税进项税额转 🌹 出 1,000

通过该分录，企业将1,000元，的进 💮 项税额转出 🐬 减少当期的应交增值税。

3、借 🦈 进项 🦟 税额贷主营业务成本怎么算出来的

借 🕸 进项税额贷主营业务成本的 🌳 计算方法

当企业在购入原材料或半成品时取得增值税专用发票，且，该发票中标明了进项税额时企业可以将该进项税额 🌷 通过借记“应交税费应交增值税进项税 🌵 额——科（目）”贷，记“其——他应”收款应收进项税额科 🌵 目进行核算。

在 🐠 计算 🐟 主营业务成本时，进项税额需要转入主营业务成本“科”目转入。的方法如下：

1. 对于 🐳 一 🐼 般纳 💐 税人

借 🐈 ：主营 🕊 业务成本

贷：应交税费应交——增值税（进项 🐎 税额）

2. 对于小规 🌳 模纳税 🌵 人

小规模纳税人不能抵 🦉 扣进项税额，因此 🐒 不需要转入“主营业务成 🌴 本”科目。

示 🦢 例 🐦 ：

某企业购入原材料，取，得增值税专用发票发 🕊 票金额为 10,000 元，进项税额为元 1,700 则企 🦍 业。会计分录如下：

借：其他应收款应收——进 🦁 项税额 1,700

贷：应交税费 🍀 应交——增 🪴 值税（进项税额） 1,700

在月底结转成本时 🍁 ，企业 🐱 会将应收进项税额转入主营业务成本：

借 🐎 ：主营业务成本 1,700

贷：其 🐧 他应收款应收——进项税额 1,700

4、借进项税额贷进项税额转出这么 🐎 做对吗

借 🦁 进项税额转出进项 🍀 税额

在企业会计核算中 🦆 ，借，进项税额转出进项税额的做法是否正确需要根据具体情况进行判断。

正常转出 🐱 情况：

企业购进的货物或劳务与生产经营无关或，已转为固定资 🌺 产。

企业购 🐺 进 🪴 的 🐕 货物或劳务用于免税销售或出口退税。

企业 🐼 实际支付的增值税大于其进项税 🐝 额。

在这 🐯 种情况下，企，业可以将已申报抵扣的进项税额转出减 🐼 少其 🐬 应纳税额。

错误 🕊 转出情况：

企业购进的货物或劳务用于生产经营，但未 🐡 取得增值税发票或发票不符合 🐋 抵扣条件。

企业未实际支付增值税，但却 🐼 将已 🐳 抵扣的进项税额转出。

企业将已转出至固定资产或其他非 🌹 应税项目的进项税额再次转回。

上述错误转出行为会造成虚增应纳 🐧 税额或虚减进项税额，违，反税收法规可能导致企业受到税务处罚。

因此，在，借，进项税额转出进项税额之前企业应仔细核对相关凭证和记录确 🦢 认转出符合税收法规的要求。如，存在。疑问应咨询税务机关或委托专业税务师进行指导