哪些利息免征个人所得税（属于免征个税项目产 🐱 生的利息需要征收个税吗）



1、哪些 🌹 利息免征个人所 🐯 得税

免征个人所得税 🐝 的 🦄 利息

根据我国个人 🐘 所得税法规 🐬 定，以下利息收入免征个人所得税：

1. 储 🌺 蓄存款利 🦢 息

个人在银行或其他金融机构取得的定 🌼 期存款、活期存款和其他储蓄存款利息。

2. 国 🐘 债 🌻 利 🐈 息

个人 🌺 取得 🌺 的中国政府发行 🐕 的国债利息。

3. 企业 🦢 债 🌹 券利息

个人取得的经财政部批准发行的企业债券利息 🌸 。

4. 金融 🦋 债券 🦄 利 💮 息

个人取得的经中国人民银行 💐 批准发行的金融债券利息。

5. 专 🐯 项债券 🪴 利息 🌹

个人取 🐦 得的经国务院批准发行的专项债券利息。

6. 贴 🐕 现利 🐋 息

个人取得的银行 🌼 贴现票据利息。

7. 保险赔款中含 🐠 有的利息 🦍

个人因 🦅 合同终止或保险事故发生 🐯 而取得的保险赔款中含有的利息。

8. 职工住房 🐳 公 🦆 积金利息

个人取得的职 ☘ 工住房公积金中的利息。

9. 专项住房 🐯 补贴

个人取得的专 🕷 项住房补贴 🌹 利 🌳 息。

10. 其他经国务院 🪴 财政部 🦍 规定 🐠 免征的利息

例如，个人取得的非营 🌹 利性组织发行的债券利息个人取得的、低保救助金利息等。

需要注意的是，以上免征规定不适用于个人将免税利息再投资取得的利息个人。因，投资。理财产品而取得的利息是否免税应根据具体 🐈 理财产品的性质和有关税收政策 🕊 确定

2、属于免征个税项目产生 🕊 的利息需要征收个税吗

属于免征个税项 🦅 目产生的利息是否需要征税？

个人所得税法规定了多种免征个税的项目，其中包括国债、金融债券等利息收入 🐦 。对，于。属于免征个税项目产生的利息是 🐎 否需要征收个人所得税还存 🐼 在一定争议

一些观点认为，免，征，个税是指对该项目的收入本身不征收个人所得税 🐠 但产生的利息收入仍属于个人所得因此需要征收个人所得税。

另一种观点 🦄 则认为，免，征，个税项目产生的利息收入也是免征个税的因为利息收入属于原始收入的孳息根据个《人所得税法的》相，关规定对免征个税的原始收入产生的孳息收入也应当 💐 免征个税。

我国税法对于这一问题目前尚未有 🦊 明确的规定，因，此，实践中对于属于免征个税项目产生的利息是否需要征税存在不同的处理方法一。些，地。区税务机关要求就该类利息收入征收个人所得税而另一些地区则不征收

鉴于税法对这一问题尚未明确规定，建，议，纳税人根据自身实际情况咨询税务机关或相关专业人士以确定是否需要就属于免征个税项目产生的利 🍁 息收入缴纳个人所得税。

3、什么的利息收入可免 🌵 纳个人所得税

利 🍁 息 🐺 收入免征个人所得税的范 🍀 围

根据 🦋 我国现行税收政策，以下利息 🐠 收入可免征个人所 🐼 得税：

国债利息收入：由 🌷 国家财政部发行的国 🐘 债、地、方政、府债券央行票据证监会批准发行的 💮 企业债券等。

存 🐝 款利息收入 🐱 ：银行、信、用社邮政储蓄存款等金融机构存 🪴 款取得的利息收入。

企业债券 🐦 利息收入：经证监会批准发行的企业债券，包括公司 🦆 债、可、转债可交换债等。

金融 🌺 债权利息收入：以金融 🍁 机构债权为基础发行的债券，如银行间市场 🦁 债券、结构性存款等。

国有金融企业债券利息收入国有：银行、保、险公司证券 🌵 公司等国有金融企业发行的债券利 🍁 息收入。

农村信用合作社存 🌴 款利息收入农 🐼 村信用社：吸收个人存款取得的利息收入。

外 🦍 币存款利息收入：在境内银行、信用社等金融机构取得的外币存款利息收入。

需要注 🌷 意的 🦆 是，上，述利息收入免税政策仅适用于个人所得税不适用于企业所得税企业。取得的利息收入需。按照企业所得税法缴纳企业所得税

4、哪 🍀 些利息收入免征企业所得税

哪些利息 🐈 收入免征企业所 🐘 得税？

根据《中华人民共和国企业所 🐅 得税法》(以《下简称企业 🐅 所得税法 🦟 》)及相关规定以下，利息收入免征企业所得税：

1. 外国政府发行的债券的利 🌳 息收入：《企业所得税法》第二十六条规定，在，境外发行债券的外国政府发行的债券利息收入，经国务院税 🦟 务主管部门批准免征企业所得税 🦅 。

2. 境外金融机构发行的债券利息收入：《企业所得税法》实施条例第二十七条规定，经，国，务院税务主管部门批准境外金融机构发行的债券利息收入免征企业所得税 🌾 。

3. 中央银行发行的国债利 🦉 息收入 🐵 ：《企业所得税法》第二十六条规定中国，人，民银行发行的国债利息收入免征企业所 🌷 得税。

4. 中国农业发展银行发行的农业发展债券利息收入：《企业所得税法》第二十六条规定中国农业发展银行发行的农业发展债券利息收入，免，征企业 🌴 所得税。

5. 国家开发银行、中国、进、出、口银行、中国、建、设银行中国工商银行中国银行中国农业银行中国邮政储蓄银行交通银行发行的债券利息收入：《企业所得税法》第二十六条规定，上，述，八家银行发行的债券利息收入经国务院税务主管部门批准免征企业所 🦢 得税。

6. 其他经国务院批准免征 🐞 的利息收入：《企业所得 🦊 税法》第二十六 🌿 条规定经国务院批准免征的利息收入免征企业所得税，，。