借递延所得税负债贷所得税费用（借递延所得税负债贷所 🌼 得税费用表示什么意思）



1、借递延所得 🐵 税负债贷所得税费 🌸 用

借方：递延所 🐞 得税 🐟 负债

贷方：所 🍀 得 🐳 税 🐛 费用

概 🌳 念：

借递延所得税 🦅 负债贷所得税费用，是 🌿 ，指将暂时的账务所得与税法所得之间的差异造成的递延所得 🐝 税负债计入会计账簿同时在损益表中确认与之相匹配的所得税费用。

目 🌺 的 🕷 ：

此会计分录的目的是匹配收入和费用，并在财 🌴 务报表中准确反映公司的税务影响。通，过，将。暂时的差异记录在递延所得税负债科目中可以确保 🌺 在未来的期间正确 🦆 计入所得税费用避免损益表失真

会计处 🕊 理 🐎 ：

当暂时的差异导致税法所得高于账务所得时，需，要借 🌸 记递延所得税负债并 🪴 将差额贷记所得税费用。

当暂时的差异导致税法所得低于账务所得时，需 🐘 ，要贷记递延所得税负债并将差额借记所得税费用。

举 🐼 个 💮 例 🐱 子：

一家公 🐛 司使用加速折旧法计算账务 🐡 所得，但使用直线折旧法计算税法所得。这，导。致账务所得在初期年份低于税法所得从而产生暂时的差异

假设该公司的账务所得为 100 万元 🌻 ，税法 🌺 所得为万元所得税税 120 率为， 20%。

会计 🪴 处理如下：

借：递延所得税 🍁 负 🐦 债 40 万元万元 🐟 万元（120 - 100 x 20%）

贷：所 🐦 得 🐳 税 🌾 费用 40 万元

通过此会 🐋 计分录，该公司将递延所得税负债增加 🐳 40 万，元 40 并，确，认了与之相匹配的万元所得税费用从而准确反映了税务 🍁 影响避免了收入和支出的不匹配。

2、借递延所得税负债贷所得税费用表示什么 🐶 意思

借递延所得税负债，贷所得税，费，用，通常表示企业在某个期间内确认了税前收益但按照税法规定该 🐅 收益不必立即缴纳所得税。因，此企业。需要将这部分尚未缴纳的税款计提为递延所得税负债

当企业在未来实现应税收入时，将，根，据税法的规定对这部分递延所得税负债进行摊销并将 🪴 其计入所得税费用。也，就，是。说在未来一段时间内企业将分期缴纳这部分税款

借递延所得税负债 🌾 ，贷所得税费用的记账方式可以反映出企业的真实财务状况。它，表，明企业。在。当期确认了应税收益但由于税法的优惠或递延导致实际缴 🐞 纳的所得税额低于应纳税额这种会计处理有助于投资者和分析师评估企业的税收负担和未来现金 🍁 流情况

需要指出的是，递延所得税负债的摊销期 🐕 可能与企业实际缴纳所得税的时间不同。因，此，企业可能。会。在财务报表中记录递延所得税负债但实际尚未缴纳任何所得税这种情况在企业享受税收减免或优惠时较为常见

3、借递延所得税负债贷 🕊 所得税费用怎么理解

理 🌺 解“借递延所得 🌸 税负债贷 🦢 所得税费用”需要掌握以下概念：

递延所得税负债：企业财务报表中反映未来应交所得税额的负债 🍀 账户。当企业财务报表利润高于应税利润时，差额。形成递延所得税负债

所 💐 得税费用：当期 🐠 计入损益表的所得税费用，反映当期实际 🐴 应缴纳的所得税额。

借递延所得税负债贷所得税 🌷 费用：

当企业财务报表利润高于应税利润时，需，要调整递延所 🦊 得税负债和所得税费 💮 用以反映实际应缴纳的所得税额。具体会计分录如下：

借：递延所 🦟 得税负债 💐

贷：所 🐟 得 🦍 税费用

该 🐯 分 🌷 录的含义 🌲 是：

递延所得税负债增加，反映了由于财务报表利润高于应税利润导 🐦 致的未来应交所得税额 🌺 增加 🪴 。

所得税费用减少，反映了当期实际应缴纳的所得税 🐬 额 🐬 减 💐 少。

理解要点 🦍 ：

该分录调 💮 整了递延所得税负债和所得税费用，以准确反映当期所得税负债和 🌷 费用。

借方账户增加，贷方账户，减少这符 🍁 合会计分录的基 🐱 本原 🐺 则。

该分录只在财务 🐞 报表利润高于应 🐧 税利润时才会出现。

4、借方递延所得税负债贷方 🐵 所得税费用

在会计中，“借方递延所得税负债”与“贷方所得税”费用的 🦅 对应关系反映着递延所得税会 🌷 计的本质。

当企业采用递 🦟 延所得税会计时会，将财务报表上的所得税费用与所得税申报表的缴纳税款进行 🌷 匹配财务报表上的 🐼 所得税费用。根，据税。法，而缴纳税款。则根据实际应纳税所得额计算由于这两者可能存在差异因此产生了递延所得税

借方：递 💮 延所得税负债

当财务报表上的所得税费用 🐼 大于缴纳税款时表，明企业当前支付的税款低于应支付的税款。此时，会在资产负债表中增加“递延 🐅 所得税负债”科，目。记录尚未缴纳的税 🦁 款

贷方：所得税费 🌷 用

所得税费用是企业发生的实际税款，计入损益表中。当，财。务，报，表。上的所得税费用小于缴纳税款时表明企业当前 🐱 支付的税款高于应支付的税款此时会计上将 🐋 所得税费用记入负数以抵消多缴纳的税款

这种对应关系确保了财务报表上 🦟 的 🌾 所得税费用与实际缴纳税款的一致性，反映了企 🐼 业的真实税务负担。通，过，递。延所得税会计企业可以平滑所得税支出的波动避免因会计期间不同而造成的税务负担差异