非关联方企业之间借款的利息收入（向非关联企业 ☘ 借款的利息支出准许税前扣除吗）



1、非关联方 🐛 企业之间借款的利息收入

非 🦊 关联方企业之间的借款利息收入，是，指非关联方企业之间在借贷资金业务中借方企 💮 业 🐅 支付给贷方企业的利息款项。

根据税法 🐺 规定，非，关联方企业之间的借款利息 🐬 收入需要按照企业所得税税率缴纳企业所得税。但，对。于符合一定条件的债务可以享受利息支出税前扣除的优惠政策

符合债务利息支出税前 🐎 扣除条件的，包括：

借 🌵 款用 🌹 于生产经 🐝 营。

借款期限 ☘ 在一年以上。

借款利率符合国家 🦋 规 🌸 定的合 🍀 理水平。

需要注意的是，对，于，不符合上述条件的债务利息支出 🐴 税务机关有权进行调整并按规定征收企业所得税。

同 💐 时，对，于非关联方企业之间的借款利息收入还涉及增值税问题。根，据，增值税。法律制度利息收入不属于增值税的征税范围因此非关联方企业之间的借款利息收入无需缴纳增值税

在实际操作中，企，业在确认非关联方企业 🐠 之间的借款利息收入时应注意 🐺 以下事项：

审查借款合同，确认借款方和贷方方均为非关联方 💐 企业。

确认借款用 🍁 于生产经 🦊 营，并保留相关凭证 🐝 。

确保 🐼 借款期限在一年以上，并注意借款利率的合理性。

通过了解并正确处理非关联方企业之间的借 🌼 款利息收入企业，可，以合理节税优化财务管理。

2、向非关联 🦁 企业借款的利息支出准许税 🌼 前扣除吗

根据企业所得税法，向非关联企业借款的利 🐕 息支出原则上准许税前扣除。但，是有以下例外情况：

关联企业拆 🌸 借：如果借款方与出借方存在关联关系，则利息支出不予税前扣除关联关系。包括控股关系、共。同投资关系以及共同控制关系

非正常借款：如果借款金额或利息率明显不合理明显，偏，离，市场通行水平且对企业经营无实质性帮助则 🐴 利息支出不予税前扣除。

资金占用费：如果借款实际上是股东或关联企业占有企业的资金，则利息支出 🐠 不予税前扣除资金占用费是。指股东或关联企业。未经正 🐝 当授权占用企业资金的行为

利息支出税前扣除的金额不得超过借 🐯 款总额的超过20%。部。分的利息支出不得 🐅 税前扣除 🐺

税前扣除利息支出 🌷 的目的是鼓励企业进行融资活动，促进企业发展。但是，相。关，规，定，也。防止企业通过虚假借款或非正常借款 🕸 来逃避税收因此在进行借款时企业应注意相关法律规定以避免影响税前扣除资格

3、非关联企业之间无 🕸 偿 🦋 借款要交企业所得税吗

非关联 🦍 企 🐳 业之间无偿借款是否征收企业所得税

根据《中华人民共和国企业所得税 💮 法》及其相关规定，非 🦟 关，联企业之间发生的无偿借款属于非应税收入不征收企业所得税。

无偿借款是指企业向非关联企业借款，而不支付 🌲 利息的行为。由，于没有利息收入因此不属于企业《所得税 🌲 法》规。定的应税收入范围

需要注意的是，如，果非关联企业之间发生 🌻 的无偿借款有以下情形之一则可能需要缴纳企 🌲 业所得 🕷 税：

有约定或隐含的利息：虽然没有明确支付利息 🐳 ，但双方约定或隐含存在利息收入。

借款人利用借款获得经济利益借款人利用：无偿借款进行 🌺 投资或其他经济活动，并从中获得 🦆 收益。

借款人存在关联关系 🪴 借款人：与非关联企业存在 🦉 关联关系，无偿借款可能被视为隐形分红或关联交易。

在上述特殊情 🐕 况下，税，务机关可能 🦉 会对 🐬 无偿借款进行纳税调整并要求企业缴纳相应的企业所得税。

因此，对，于，非 🪴 ，关联企业之间的无偿借款虽然通常不征收企业所得税但企业仍需谨慎处理 🐕 避免因特殊情形而需要补缴税 🌺 款。

4、非关联方企业之间借 🐛 款的利息收入怎么入账

非关 🦅 联方 🌿 企业之间借款的利息收入入账 🐦

非 🦋 关联方企业之间的借款利息收 🦟 入，应按照以下步骤入 🍀 账：

1. 确认收入发生时间：利息 🌵 收入在借款人实际支付利息 🌵 时 🐛 确认。

2. 确 🐈 定应收利息金额：根据借款合同 🐯 约定的利率和借款余额计 🌾 算应收利息金额。

3. 登记应收利息 🐴 凭证：

借：应收利息（或其 💮 他 🐠 应收款）

贷 🐝 ：利息收 🦅 入 🐝

4. 收到利 🌵 息时登记收款凭证 🐧 ：

```

借：银行存 💐 款（或现 🐵 金 🐴 ）

贷：应收利 🌼 息 🌴 （或 🐛 其他应收款）

```

注意事项 🍀 ：

如果借款人未按时支付利 🦟 息，应按照合同约定处理逾期利息。

如果借款人发生 🐵 坏账损失，应按照相 🐦 关会计准则计 🐳 提坏账准备或核销应收利息。

借款利息收入应按照企业会计准则和税务法规的规 🌿 定进行处理，并计入当 🐱 期利 🐦 润。