借款利息收入个人所得税计算方式（个人向个人借款利息收入个人所得税）



1、借款利息收入个人所得税计算方式

借款利息收入个人所得税计算方式

个人取得的借款利息收入属于其他所得，根据《个人所得税法》规定，应缴纳20%的个人所得税。计算方法如下：

应纳税额 = 借款利息收入 × 20%

计算示例：

小王将10万元借给小李，借期一年，年利率为5%。一年后，小王取得的借款利息收入为：

借款利息收入 = 本金 × 年利率 × 借期

= 100000 × 5% × 1

= 5000 元

小王应缴纳的个人所得税为：

```

应纳税额 = 借款利息收入 × 20%

= 5000 × 20%

= 1000 元

```

需要注意的是，借款利息收入需要计入个人所得税申报，并在规定时间内向税务机关申报缴纳。未按规定申报缴纳税款的，将面临税务处罚。

特别提醒：

对于个人取得的借贷利息收入，无论是否签订书面借款合同，均应按规定缴纳个人所得税。

借款人有义务向出借人开具利息凭证，出借人应凭利息凭证申报个人所得税。

税务机关会定期开展借款利息收入的稽查，发现未按规定申报缴纳税款的，将依法追缴税款并处以罚款。

2、个人向个人借款利息收入个人所得税

个人向个人借款利息收入个人所得税

个人向个人借款产生的利息收入，按照国家税务总局的规定，属于应税所得。纳税人应当按照利息收入的20%缴纳个人所得税。

纳税主体

取得借款利息收入的个人为纳税主体。

计算方法

利息收入的应纳税额=利息收入×20%

申报缴纳

纳税人应当在取得利息收入的次年3月1日至6月30日期间，通过个人所得税APP或网站进行网上申报。税款应在申报期内缴纳。

免税情形

以下情形免征个人所得税：

借款人与出借人之间有夫妻、父母子女、祖父母孙子女和外祖父母外孙子女关系的；

借款合同约定的年利率不超过中国人民银行同期公布的贷款基准利率的。

注意事项

纳税人应当保存借款合同、利息支付凭证等相关资料，以备税务机关核查。

未按规定申报缴纳个人所得税的，税务机关将按照相关法律法规进行处理。

借款利息收入不属于定期收入，不享受全额个人所得税扣除项目的优惠。

3、个人借款给公司利息收入个人所得税

个人借款给公司利息收入个人所得税

当个人将资金借给公司时，利息收入一般会被视为个人所得税的应税项目。根据《个人所得税法实施条例》，个人借款给公司取得的利息收入属于"利息、股息、红利所得"，需要按照20%的税率缴纳个人所得税。

个人所得税的计算公式为：

应纳税额=利息收入×20%

例如：小明个人借出50万元给某公司，年利率为6%，借款期限为1年。到期后，小明获得的利息收入为：

500,000 × 6% × 1 = 30,000元

根据个人所得税法，小明需要缴纳的个人所得税为：

30,000元 × 20% = 6,000元

需要注意的是，如果个人借款给公司取得的利息收入属于非正常利息收入，则可能需要根据实际情况调整应纳税额。例如：

关联企业借贷：如果个人与公司存在关联关系，借款利息率明显低于市场利率，则税务机关可能会认为存在避税行为，并调整应纳税额。

无实际借款关系：如果个人和公司之间没有真实的借款行为，只是为了逃避税收而进行资金往来，则税务机关可能会认定为假借款，并对利息收入征收相应税款。

因此，个人借款给公司时，需要按照相关法律法规缴纳个人所得税。同时，应注意避免非正常利息收入的产生，以免造成不必要的税收负担。

4、企业债券利息收入个人所得税计算

企业债券利息收入个人所得税计算

企业债券利息收入属于个人所得税征税范围内的利息所得，个人需要按照相关规定缴纳个人所得税。计算方法如下：

应纳税所得额 = 实际取得利息收入 - 免征额

对于企业债券利息收入，免征额为 20,000 元人民币。应纳税所得额低于或等于免征额的，免征个人所得税。

应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率

个人所得税税率为 20%。

应扣缴税款 = 应纳税额 - 税收减免、抵免

无特别规定或优惠政策的情况下，个人所得税无税收减免或抵免。

实际扣缴税款 = 应扣缴税款 × 扣缴义务人承担比例

一般情况下，扣缴义务人承担全部扣缴责任，扣缴比例为 100%。

注意事项：

利息收入是指企业债券到期一次性支付的全部利息收入，不包括分期支付的利息收入。

个人持有的企业债券利息收入需要按照实际取得的收入进行计算，不考虑债券的转让损益。

企业债券利息收入属于综合所得，需要与其他所得合并计算个人所得税。