同 🐝 一集团借款利息交增值税吗（集团借款给子公司,利息收入增值税）



1、同一集团借款利息交增值税 🐛 吗

同一集 🦍 团 🌲 借 🌾 款利息是否缴纳增值税

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的规定，同，一，方当事人之间的借贷活动不属 🦆 于 🐼 增 🌿 值税应税范围因此同一集团内的借款利息不缴纳增值税。

具体 🐋 规 🐕 定

《增值税暂行条例》第条1规定增值税：“是指对在中华人民共和国境内销售货物 🌾 或者提供加工、修理修配劳务等服务以及进口货物的单位和个人征收的税种。”

《增值税暂行条例实施细则》第条6规定：“单位和个人之 🐼 间的借贷资金除了金融企业吸收存款和发放贷款业务以外，不属于增值税应税范围。”

实务 🕷 操 🐈 作 🐴

在实务中，对，于同一集团内的借款利息应按 🍁 照以下步 🐬 骤处 🪴 理：

1. 确 🐎 认借贷关系确：保借贷双方为同一集团内的不同法人实 🌾 体。

2. 出具凭 🐺 证 🐵 出具：借款合同、还款计划等凭证，明、确借、贷金额利息率还款方式等内 🦆 容。

3. 不缴纳增值税：在计算应缴 🐠 增值税时不，将借款利息纳入应税收入。

4. 保留相关资料保 🌿 留：借贷合同 🕷 、发、票银行流 🕊 水等相关资料，以备税务机关核查。

需要注意的是，如，果借款 🐳 利息涉及集团内不同税种的企业则需要根据实际情况分别处理。例，如，如 🐎 ，果借款。方为增值税一般纳税人而放款方为小规模纳税人则借款方需要缴纳增值税

2、集团借款 🌲 给子 🦊 公司,利息收入增值税

集团借款给子公司 🐵 ，产生 🌲 的利息收入 🐝 需缴纳增值税。

增值税计 🦋 算 🪴 公式：

利息收入增值税利息收入增值税 🦉 税 = 率 ×

适用税 🦄 率：

利息收入增值税 🐧 税率为 🦍 6%。

申 🐟 报流程：

集团应当 🐧 将利息收入作 🐕 为营业收入申报增值税，并按规定缴纳增值税。可以采取以下申报方式：

通过电子税务局申 🍀 报

通过办税 🕷 服务厅 🐶 申报 💮

注 🪴 意事 🌼 项：

集 🐘 团借款给 🌿 子公司产生的利息收入，应按照实际收到的利息额计算增值税。

集團應當保存好相關憑證，如借款 🍀 合同、利，息支付記錄等以備稅務機關查核。

如果子公司为小规模纳税人，則，集團收取的利息收入不屬於增值 🐘 稅應稅收入不需要繳納增值稅。

3、集团 🐱 内借款收取利息是否缴纳增值税

集团内借 🌹 款收取利息是否缴纳增值税 ☘

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的相关规定，集，团内借 🍁 款 🦢 收取利息属于金融服务属于增值税应税 🌾 项目。

因此，集，团，内借款方收取利 🦟 息时应 🐋 当按照借款合同约定向税务机关申报缴纳增值税。

增值税税率为 🌾 6%，计算公式为增值税税：额=利息收入×6%

需要注意的是，集，团内部借款利息 🐳 收取的增值税只能抵扣借款方 🐅 开具的增值税专用发票上所列明的进项税额借款方。无法取得增值税专用发票或享受免征、减，征增值税。政策 🐱 的其向集团内借款人支付的利息不得抵扣进项税额

集团内借款 🦆 利息的转让收入，也，属于增值税应税项目应当向税务机关申报缴纳增值税增值税税。率为6%，计算公式为增值税税：额利息转让收入=×6%

4、企业同 🕷 企业的借款利息的 🦢 账务处理?

企业同企业 🦟 的借款利息的账务处理

企业之间的借贷交易中借，款方需要向贷款方支付利息费用借款 🕊 方。和贷款方在账务处理上应 🐧 遵循以下原则：

借 🌼 款方

将借款利息费用计入财 🐕 务费用，作为当期损 🌸 益。

对于资本化借 🐵 款，利，息费用可以作为资产成本的一部分在资产使用期内分期摊销。

贷 🐼 款方

将收取的借款利息收入计 🪴 入利息收 🦈 入，作为当期收益。

对于长期贷款，利息收入可以通 🐱 过 🐟 分期偿还本金的方式收取。

具 ☘ 体账务 🍀 科目

借 🐶 款 🌿 方 🌺 ：

财 🐛 务费 🐘 用（损益科目）

贷 🐴 款方 🐳 ：

利息收入（损 🐟 益科目）

举 🐋 例 🐞

假设企 🐡 业A向企业B借款100万 🍀 元 🦆 ，年利率5%，期限一年。则：

借款方 🦈 （企业A）

借 🍀 ：财务费用 50,000

贷 🌼 ：银行存 🕊 款 🐋 50,000

贷 🐱 款 🦉 方（企业B）

借 🌹 ：银 🐳 行存款 🐴 50,000

贷：利 🦄 息收入 50,000

注 🐵 意 🌺 ：

借款本金的账 🌵 务处理根据具体 🌹 业务情况 🐎 进行。

借 🐼 款利息按实际 🌳 发生的时间分期计入。

对于延迟支付或免除的利息，应 🐱 进行相应调整。