利息红利股息的个人所得税抵扣（个人所得税规定股息利息红利所得以什么为应纳税所得额）



1、利息红利股息的个人所得税抵扣

利息红利股息的个人所得税抵扣

自2019年起，中国个人所得税法实施了一项新政策，即对纳税人取得的符合条件的利息、红利、股息等收入允许税收抵扣。

抵扣范围：

利息：个人取得的银行存款利息、债券利息等

红利：个人取得的上市公司现金红利、增发新股红利

股息：个人取得的非上市公司利润分配

抵扣额度：

个人取得的利息、红利、股息收入，在不超过个人年应纳税所得额50%的部分，允许抵扣50%的应纳税所得额。

抵扣条件：

纳税人取得的利息、红利、股息收入需为符合条件的收入。

纳税人需已申报个人所得税，且已缴纳所得税。

纳税人需在取得收入的次年3月1日前通过个税APP或网站进行抵扣申报。

减税示例：

假设某纳税人年应纳税所得额为100,000元，取得符合条件的利息、红利、股息收入总计为30,000元。

允许抵扣的收入额：30,000元（不超过50%的年应纳税所得额）

抵扣额：30,000元50% = 15,000元

实际应缴纳税款：100,000元 - 15,000元 = 85,000元

注意事项：

抵扣额不得超过纳税人已缴纳的应纳税所得额。

抵扣后纳税人应缴税款不得低于按应纳税所得额适用3%的税率计算出的税款。

纳税人需保存好相关收入凭证，以备税务机关核查。

2、个人所得税规定股息利息红利所得以什么为应纳税所得额

3、在计算个人所得税时股息利息红利所得的计税依据是什么

在计算个人所得税时，股息、利息、红利所得的计税依据如下：

股息所得

股息所得的计税依据为股息收入总额。

股息收入包括来自境内企业的现金股息、股票红利和公积金转增的股息收入。

利息所得

利息所得的计税依据为利息收入总额。

利息收入包括来自银行存款、贷款利息、债券利息等。

红利所得

红利所得的计税依据为红利收入总额。

红利收入包括来自企业分派的现金红利、股票红利和公积金转增的红利收入。

需要特别注意的是：

上述所得均需在扣除相关费用后，再计算应纳税所得额。

对于红利所得，若来源于上市公司，且已预缴预提所得税，则在计算应纳税所得额时，可按税率50%抵扣预缴的预提所得税。

4、个人所得税利息股息红利所得适用比例税率

个人所得税利息股息红利所得适用比例税率

个人所得税法规定，利息、股息、红利所得适用以下比例税率：

利息所得

法定利率以下部分：免征个人所得税

法定利率与同期银行存款利率（或国债利率）之间的差额部分：20%

股息所得

上市公司现金股息所得：0%

上市公司股票红利所得：按红利总金额的20%计入个人所得。

非上市公司股息所得：10%

红利所得

企业和组织分配的红利所得：20%

法定利率

中国人民银行公布的一年期定期存款利率。

计算示例

1. 利息所得

张某某收到银行一笔利息收入为5,000元，同期银行存款利率为3.85%，法定利率为3.00%。则应纳个人所得税为：

(5,000 - 3,000) x 20% = 400元

2. 股息所得

李某某收到上市公司现金股息10,000元，则免征个人所得税。

3. 红利所得

王某某收到非上市公司红利所得50,000元，则应纳个人所得税为：

50,000 x 10% = 5,000元

注意事项

以上税率不适用于香港、澳门、台湾居民在内地取得的所得。

对于来自境外的利息、股息、红利所得，需要按照我国与相关国家/地区签订的税收协定和相关规定处理。