住房贷款与住房租金专项扣除（住房贷款与住房租金专项扣除一样吗）



1、住房贷款与住房租金专项扣除

2、住房贷款与住房租金专项扣除一样吗

住房贷款与住房租金专项扣除：异同

住房贷款和住房租金专项扣除是个人所得税中的两项减免政策，都与住房支出有关，但两者的性质和适用条件有以下区别：

性质不同

住房贷款：个人向银行或其他金融机构借款购房所产生的利息支出。

住房租金：个人因租房居住而支付给房东的租金支出。

适用条件不同

住房贷款：

借款用于购买自用住房。

借款人在贷款期间取得的住房贷款利息支出。

住房租金：

租金用于租赁自用住房。

租房期限超过12个月。

纳税人与出租人非配偶、父母、子女及兄弟姐妹关系。

扣除限额不同

住房贷款利息支出：每年可扣除利息支出部分，最高扣除限额为100万元。

住房租金：每年可扣除租金支出的部分，最高扣除限额为12000元。

抵扣方式不同

住房贷款利息支出：从应纳税所得额中直接抵扣。

住房租金：从综合所得应纳税额中抵扣。

住房贷款利息支出可逐年累计，在夫妻双方共同还贷的情况下，可以分别扣除。而住房租金专项扣除不得逐年累计，夫妻双方只能选择一方进行扣除。

住房贷款和住房租金专项扣除虽然都是与住房支出相关的税收减免政策，但其性质、适用条件、扣除限额和抵扣方式都不同。纳税人应根据自己的实际住房状况，选择适用的扣除方式，合理减轻税负。

3、住房贷款与住房租金专项扣除的区别

住房贷款利息专项扣除与住房租金专项扣除是个人所得税中的两项主要扣除项目，适用于在一定条件下取得住房贷款利息支出或住房租金支出的个人。两者虽然同属于住房支出扣除，但存在以下主要区别：

适用条件不同：

住房贷款利息专项扣除仅适用于使用住房贷款购买自住住房的纳税人。

住房租金专项扣除适用于承租自住住房的纳税人，但出租人不得是纳税人的近亲属。

扣除额不同：

住房贷款利息专项扣除的年度扣除上限为12万元。

住房租金专项扣除的年度扣除上限为1.5万元。

抵扣方式不同：

住房贷款利息专项扣除在计算应纳税所得额时直接从应税所得额中扣除。

住房租金专项扣除在计算应纳税所得额时不得直接扣除，而是作为个人所得税“三项费用”扣除项目之一，与其他“三项费用”（子女教育、继续教育、大病医疗）合并计算，合并扣除额不超过12万元。

享受期限不同：

住房贷款利息专项扣除在纳税人取得住房贷款利息支出之日起开始享受，至贷款本息还清。

住房租金专项扣除的享受期限一般为自承租住房之日起至租赁合同期满日止，最长不超过5年。

需要注意的是，纳税人在享受住房贷款利息或住房租金专项扣除时，应符合相关条件和规定，并及时向税务机关申报扣除信息。

4、住房贷款和住房租金专项附加扣除

住房贷款和住房租金专项附加扣除是国家为了支持居民购买自住住房和减轻住房租赁负担而推出的一项税收优惠政策。

住房贷款利息扣除

符合条件的纳税人，在申报个人所得税时，可以按月逐项扣除住房贷款利息，扣除期限不超过240个月。扣除金额每月不得超过1000元。

住房租金扣除

符合条件的纳税人，在申报个人所得税时，可以按月逐项扣除其实际支付的住房租金，扣除金额每月不得超过1500元。

适用条件

购买自住住宅的纳税人

在中国境内租赁住房的纳税人

收入来源需为工资、薪金、劳务报酬等符合条件的所得项目

申报流程

纳税人在申报个人所得税时，可以通过个人所得税APP或网站，填写相关信息并提交扣除资料，即可享受专项附加扣除。

注意事项

扣除标准以房源实际情况为准

多套住房贷款/租金不可重复扣除

夫妻双方均符合扣除条件的，只能由一人扣除

这项政策的实施，有利于减轻购房者和租房者的经济负担，促进住房市场的健康发展。纳税人应充分了解并合理利用这一税收优惠，享受国家提供的税收减免。