母公司借款给子公司利息做账
1. 母公司
借：应收利息
贷：其他应收款（子公司借款）
2. 子公司
借：其他应付款（母公司借款）
贷：应付利息
利息支付
当子公司支付利息给母公司时：
母公司
借：现金
贷：应收利息
子公司
借：应付利息
贷：现金
注意事项
利息应按双方商定的利率计算。
利息收入和支出应在损益表中的财务费用（收入）科目中反映。
母公司和子公司应定期对借款余额和利息应收应付情况进行核对。
对于长期借款，利息费用和利息收入应在借款期限内分期摊销。
如果子公司未能按时偿还利息，母公司应考虑进行坏账准备。
母公司借钱给子公司利息的账务处理
当母公司向子公司借款时，母公司需要按照市场利率向子公司支付利息。这笔利息在账务处理上需要按以下步骤进行：
1. 母公司账务处理
借：其他应收款-子公司
贷：利息收入
2. 子公司账务处理
借：利息费用
贷：其他应付款-母公司
3. 纳税调整
如果母公司和子公司位于不同税收管辖区，则需要考虑纳税调整。通常情况下，双方之间的利息收入和费用可以在税前相互抵消。
具体示例：
假设母公司 A 向子公司 B 借款 1,000,000 元，年利率为 5%。在一年内，母公司应向子公司支付 50,000 元利息。
母公司账务：
借：其他应收款-子公司 B 50,000 元
贷：利息收入 50,000 元
子公司账务：
借：利息费用 50,000 元
贷：其他应付款-母公司 A 50,000 元
注意：
母公司和子公司之间的利息支付必须基于市场利率。
利息支付应定期进行，例如每月或每年。
相关账务记录应准确完整，以便于审查和审计。
母公司借钱给子公司收取利息时，账务处理如下：
母公司账务处理：
借：应收利息
贷：银行存款
子公司账务处理：
利息费用确认：
借：利息费用
贷：应付利息
付款时：
借：应付利息
贷：银行存款
注意事项：
利息应按照约定利率和期限计算。
母公司收取的利息收入应按照税法规定交纳所得税。
子公司支付的利息费用可作为税前扣除。
此借贷关系应在母子公司合并报表中合并抵消，避免重复列示。
母公司借钱给子公司是否需要缴纳税款取决于借款的性质和用途。
免税借款
如果母公司的借款用于子公司的正常经营活动，且借款具有商业合理性，则母公司无需缴纳税款。例如，母公司借款给子公司购买原材料、支付工资或投资研发。
应税借款
如果母公司的借款用于非正常经营活动或不具有商业合理性，则可能需要缴纳税款。例如：
股利分红：母公司将借款用于向子公司支付股利，属于利润分配，需要缴纳股息红利税。
转移利润：母公司通过借款方式将利润转移给子公司，以逃避母公司税收，需要缴纳所得税。
关联交易：母子公司之间的借款不符合公平交易原则，导致利润不合理分配，需要缴纳所得税。
税收认定
税务机关在认定母公司借款是否需要缴纳税款时，主要考虑以下因素：
借款用途和性质
借款金额和期限
母子公司的关联关系
是否存在利润转移或避税动机
因此，母公司借钱给子公司是否需要缴纳税款需要通过综合判断借款的性质、用途和税务规定来确定。如果存在不合理或不符合商业合理性的借款行为，则可能会被税务机关认定为应税行为。
