企业集团资金借贷增值税如何计算（企业集团内单位之间的资金无偿借贷行为免征增值税吗）



1、企业集团资金借贷增值税如何计算

企业集团资金借贷增值税计算

企业集团内部资金借贷，属于集团内部成员单位之间的关联交易。税法规定，关联交易应遵循独立交易原则，以合理公平的方式确定交易价格。

资金借贷增值税计算公式：

应缴纳增值税 = （贷款金额 利率 借期） 增值税税率

其中：

贷款金额：指企业集团成员单位之间借贷的本金金额。

利率：指企业集团成员单位之间协商确定的借贷利率。

借期：指资金借贷的期限。

增值税税率：指增值税税务部门规定的适用税率。

示例：

某企业集团成员单位A向成员单位B借款100万元，利率为6%，借期为1年。按照增值税税率13%计算，应缴纳增值税为：

应缴纳增值税 =（100万元 6% 1年） 13% = 7800元

注意事项：

资金借贷利息收入应计入应税收入，增值税按实际收到的利息金额计算。

资金借贷利息支出不得在企业所得税前扣除。

企业集团内部资金借贷应建立健全的借贷管理制度，并按规定进行纳税申报。

2、企业集团内单位之间的资金无偿借贷行为免征增值税吗

企业集团内单位之间的资金无偿借贷行为是否免征增值税

增值税法规定，纳税人销售或者进口货物，提供加工、修理修配劳务以及销售不动产、无形资产等应税行为，应按照规定的税率缴纳增值税。其中，对于贷款行为，一般不属于应税行为。

在企业集团内，不同单位之间的资金往来可能存在无偿借贷的行为。根据增值税法的规定，无偿借贷本身并不属于应税行为，因此一般情况下，企业集团内单位之间的资金无偿借贷行为免征增值税。

需要注意的是，如果企业集团内单位之间的资金无偿借贷行为具有投资或类投资性质，则可能被视为融资租赁行为。此时，出借单位可能会面临增值税缴纳义务，而借入单位则可能需要缴纳相关消费税。

因此，企业集团内单位在进行资金无偿借贷行为时，应注意区分其是否具有投资或类投资性质，以判断是否需要缴纳增值税。

3、企业集团内部单位之间资金借贷相关税收政策

企业集团内部单位间资金借贷，涉及以下相关税收政策：

企业所得税：

借款方：借款利息支出可税前扣除；

贷款方：借款利息收入应计征企业所得税。

增值税：

如果借贷双方属于增值税一般纳税人，借贷利息不征收增值税。

印花税：

借贷协议不属于印花税应税凭证，无需缴纳印花税。

特定行业税收优惠：

高新技术企业：高新技术企业借贷的利息支出，可按规定在计算企业所得税时加计扣除。

企业集团内部资金集中管理政策：

为了合理配置资金，企业集团内部可以实行资金集中管理。在这种情况下，集团资金管理中心统一发放贷款，内部单位之间的资金借贷不再需要签订单独的借贷协议。

资金集中管理后，借款方在计提利息时，应按照集团资金管理中心的统一利率进行计提。

其他注意事项：

企业内部资金借贷必须具备真实性和合理性，不得利用借贷方式规避税收。

借贷双方应当按照相关规定对借贷资金进行管理，并保留充分的凭证资料。

4、企业集团资金借贷增值税如何计算出来

企业集团资金借贷增值税计算

根据《增值税暂行条例》及其实施细则的相关规定，企业集团内部资金借贷产生的利息收入或利息支出，应当按照规定缴纳增值税。

计算公式：

增值税额 =（利息收入或利息支出）×适用税率

适用税率：

企业集团内部资金借贷利息收入或利息支出的适用税率为6%。

计算实例：

某企业集团内部公司A向公司B借款100万元，借款期限为一年，年利率为6%。则公司B收取的利息收入为：

利息收入 = 本金×年利率×期限 = 100万×6%×1 = 6万元

公司B应缴纳的增值税额为：

增值税额 = 利息收入×6% = 6万×6% = 3600元

注意事项：

1. 资金借贷应通过银行转账或其他合法方式进行，并取得合法凭证。

2. 利息收入或利息支出应在发生时确认，并按规定申报缴纳增值税。

3. 企业集团内部资金借贷的利息收入或利息支出不得用于偷逃税款。