应交税费减免税在借方还是贷方（应交税费减免税在借方还是贷方增加）



1、应交税费减免税在借方还是贷方

应交税费减免税

在会计科目中，应交税费科目反映企业应向税务机关缴纳的各项税款。减免税指企业因符合税收优惠政策而减免的税款。

减免税的会计处理

应交税费减免税的会计处理取决于减免税的性质。

1. 永久性减免税

永久性减免税是指企业永久性享有的税收优惠。减免税金额直接计入当期损益，在借方反映，贷方对应科目为“应交税金”，形成冲减应交税费余额的账务处理。

会计分录：

借：应交税费-永久性减免税

贷：应交税金-应交增值税

2. 暂时性减免税

暂时性减免税是指企业在一定期间内享有的税收优惠。减免税金额作为递延所得税资产计入资产负债表，在借方反映，贷方对应科目为“递延所得税负债”。当减免税到期后，递延所得税负债转回当期损益。

会计分录：

借：递延所得税资产-暂时性减免税

贷：递延所得税负债-暂时性减免税

到期转回时：

借：递延所得税负债-暂时性减免税

贷：应交税费-暂时性减免税

3. 其他减免税

对于其他类别的减免税，应根据具体情况进行会计处理。例如，如果减免税用于弥补企业往期亏损，则直接计入当期损益，在借方反映，贷方对应科目为“盈余公积”。

2、应交税费减免税在借方还是贷方增加

应交税费减免税额在借方增加。

应交税费账户是负债类账户，表示企业应向税务机关缴纳的税款金额。当企业获得税收减免时，应交税费账户的余额会减少，意味着企业应缴纳的税款金额减少。

根据复式记账原则，当一个账户的金额增加时，其对应的账户金额必须减少。在本例中，应交税费账户金额减少，对应增加的账户是减免税额账户。

减免税额账户是一个权益类账户，表示企业获得的税收减免金额。当企业获得税收减免时，减免税额账户余额增加，表示企业可以少缴纳相应的税款金额。

因此，应交税费减免税额时，会在借方增加减免税额账户的金额，同时在贷方减少应交税费账户的金额。

3、应交税费减免税款借方余额怎么结转

应交税费——减免税款账户借方余额的结转方法如下：

结转损益表

期末减免税款借方余额结转至当期损益表中的“营业外收入”科目。

结转资产负债表

期末减免税款借方余额无须结转至资产负债表。

具体结账分录

借：营业外收入

贷：应交税费——减免税款

实际操作

减免税款借方余额一般较小，可能为零。

如果减免税款借方余额较大，则应考虑其真实性，并查明原因。

结账时应检查减免税款借方余额是否已全部结转，避免漏记或重复结转。

注意事项

减免税款借方余额的结转仅在期末进行一次。

结转后，减免税款借方余额应为零。

减免税款结转后，不再参与下期的会计核算。

4、应交税费减免税费科目要怎么做平

应交税费减免税费科目如何平

应交税费科目下的减免税费科目主要用于记录纳税人取得的税收减免额。为了使该科目保持平衡，需要进行以下处理：

借方：

"应交税费"科目，记录纳税人应缴纳的税款。

"营业外收入"、"其他收入"等科目，记录纳税人因税收减免而取得的收入。

贷方：

"减免税费"科目，记录纳税人取得的税收减免额。

当税收减免额与应缴纳税款相等时，"应交税费"和"减免税费"科目将自动结平。如果减免税费额大于应缴纳税款，则"应交税费"科目结余为负数，表示该公司已多缴纳税款。反之，如果减免税费额小于应缴纳税款，则"应交税费"科目结余为正数，表示该公司还有应缴纳的税款。

示例：

某公司当期应缴纳增值税为 100 万元，取得企业所得税减免 50 万元。则账务处理如下：

借：应交税费-增值税 100 万元

贷：减免税费 50 万元

贷：营业外收入 50 万元

此时，"减免税费"科目余额为 50 万元，"应交税费-增值税"科目余额为 -50 万元。该笔减免税费已与应缴税款相抵扣，无需再缴纳。