向境外银行支付利息代扣代缴增值税（向境外支付利息代扣代缴增值税可以抵扣吗）



1、向境外银行支付利息代扣代缴增值税

向境外银行支付利息代扣代缴增值税

根据我国现行税收法规，企业向境外银行支付利息时，应代扣代缴增值税。增值税税率为6%。

代扣代缴义务人

向境外银行支付利息的企业为代扣代缴义务人。

应税范围

以境内银行存款利息以外的方式支付给境外银行的利息，均应代扣代缴增值税。

税款计算

应缴增值税额=实际支付的利息金额×6%

申报缴纳

代扣代缴义务人应于次月15日前，通过电子税务局向主管税务机关申报缴纳增值税。

注意事项

代扣代缴义务人应取得支付凭证，并留存备查。

境外银行的利息收入在中国境内取得且未在其他环节缴纳增值税的，应按照上述规定代扣代缴增值税。

未按规定代扣代缴增值税的，由主管税务机关追缴税款，并处以罚款。

举例

某企业向境外银行支付利息200万元，则应代扣代缴增值税12万元（200万元×6%）。

2、向境外支付利息代扣代缴增值税可以抵扣吗

当企业向境外支付利息时，是否可以抵扣代扣代缴的增值税，取决于利息的性质和相关的法律法规。

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则，企业向境外支付利息，属于应税行为，需要代扣代缴增值税。但是，企业可以根据《国家税务总局关于企业对外支付利息征收增值税的通知》（国税发〔2008〕167号）的相关规定，抵扣代扣代缴的增值税。

根据通知规定，企业因借款、融资租赁或其他债务向境外支付利息，可以按照不超过利息收入的10%抵扣代扣代缴的增值税。抵扣的条件如下：

1. 企业取得境外金融机构出具的利息支付凭证，该凭证应当包含利息金额、支付日期、收款人名称和账号等信息。

2. 企业已向税务机关申报境外利息收入，并已缴纳增值税。

3. 企业在年度汇算清缴时，需要将抵扣的增值税税额在利息收入对应的税目中填报。

需要注意的是，该抵扣政策仅适用于企业向境外金融机构支付的利息，不适用于向境外非金融机构支付的利息。

3、向境外银行支付贷款利息要交什么税

境外银行贷款利息支付税收规定：

根据《中华人民共和国企业所得税法》和《国家税务总局关于境外贷款利息所得税征收管理的公告》（国家税务总局公告2015年第7号），向境外银行支付贷款利息，应按以下规定缴纳企业所得税：

一、适用税率

企业向境外银行支付贷款利息，适用20%的企业所得税税率。

二、预缴义务

企业在支付贷款利息时，应当预缴20%的企业所得税。

三、税务申报

企业应当在支付贷款利息后30日内，向税务机关申报并缴纳预缴的企业所得税，同时提供以下资料：

1. 境外贷款合同；

2. 贷款利息发放证明；

3. 预缴税款证明。

四、税款抵扣

企业预缴的企业所得税，可以抵扣企业当期应缴纳的企业所得税。

五、特殊情况

1. 如果企业与境外银行签订了《避免双重征税协定》，则可以按照协定的规定享受减免税收待遇。

2. 如果企业向境外银行支付的贷款利息属于转让定价调整，则应按照转让定价规定缴纳税款。

4、向境外支付利息 扣缴企业所得税

境外利息支付 扣缴企业所得税

根据《企业所得税法》，企业向境外支付利息时，应依法扣缴企业所得税。扣缴税率为10%。

扣缴义务人

负责向境外支付利息的企业为扣缴义务人。

扣缴时间

扣缴义务人在支付利息时应同时代扣代缴企业所得税。

扣缴程序

1. 扣缴义务人应当向税务机关提供相关资料，包括：

- 利息支付凭证

- 受款人信息（包括名称、地址和税务登记号）

- 扣缴税款凭证

2. 税务机关按照规定核实扣缴手续后，出具《完税证明》。

未按时扣缴的责任

扣缴义务人未按规定扣缴企业所得税的，税务机关可依法处以罚款。

纳税申报

扣缴义务人应在每次扣缴企业所得税后，向税务机关申报《企业所得税境外利息支付所得扣缴申报表》。

注意事项

1. 如果境外受款人享受税收协定待遇，扣缴税率可能不同。

2. 企业向境外实际控制企业支付利息，不属于境外支付利息的范畴。

3. 企业向境外支付利息，应保留相关凭证作为扣缴企业所得税的依据。