税务局免征企业的国债利息收入（国债利息收入免征企业所得税,备查资料包括）



1、税务局免征企业的国债利息收入

国家税务总局发布公告，自2023年1月1日起，对企业取得的国债利息收入免征企业所得税。此项政策旨在支持国家债务管理，优化国债收益率曲线，降低企业融资成本，促进实体经济稳定发展。

此次免税政策适用于企业取得的全部国债利息收入，包括记账式国债、凭证式国债、电子式国债等所有品种的国债利息。免税范围包括企业取得的利息收入、利息补贴收入、贴现利息收入等。

企业在计算企业所得税时，无需将取得的国债利息收入计入应纳税所得额。企业应按照税法规定，在计算应纳税所得额时扣除国债利息收入，并按规定享受免税优惠。

此项政策的出台，有利于降低企业融资成本，减轻企业税负，激发市场主体活力，促进经济平稳增长。企业可以利用此项税收优惠，将节约下来的税款用于扩大生产经营、提升科技创新能力，增强自身发展后劲。

国家税务总局将加强税收征管，确保企业依法享受免税优惠，促进政策措施落地见效，为实体经济发展营造更加良好的税收环境。

2、国债利息收入免征企业所得税,备查资料包括

国债利息收入免征企业所得税

根据《中华人民共和国企业所得税法》第十四条第二项的规定，国债利息收入免征企业所得税。

备查资料：

1. 《中华人民共和国企业所得税法》

2. 《财政部、国家税务总局关于印发<关于国债利息收入免征企业所得税的公告>的通知》（财税〔2015〕113号）

免税范围：

免税的国债利息收入包括：

中央政府发行的各类国债利息收入；

地方政府发行的经国务院批准的政府债券利息收入。

免税条件：

企业取得的国债利息收入；

国债利息收入应属于企业应税收入范围。

税收优惠的意义：

国债利息收入免征企业所得税的政策，旨在鼓励企业投资国债，支持国家基础设施和社会事业的发展，有利于促进经济稳定增长。

3、税务局免征企业的国债利息收入怎么计算

企业国债利息收入免征计算方法

根据相关税法规定，企业取得的国债利息收入免征企业所得税。计算方法如下：

应税所得额 = 应纳税所得额 - 国债利息收入

具体计算步骤：

1. 确定应纳税所得额：根据企业财务报表和税务法规，计算企业实现的应纳税所得额。

2. 获取国债利息收入：从企业财务报表中，获取企业取得的国债利息收入。

3. 计算应税所得额：将国债利息收入从应纳税所得额中减去，得到应税所得额。

示例：

一家企业在2023年实现应纳税所得额为100万元，取得国债利息收入为20万元，则其免征国债利息收入额为：

应税所得额 = 100万元 - 20万元 = 80万元

注意：

国债利息收入包括国库券、国家重点建设债券、地方政府债券等政府发行的债券利息收入。

企业取得的国债利息收入，应按照实际取得的金额计算，与债券面值无关。

企业取得的国债利息收入免征企业所得税，但不免征其他税种，如印花税等。

4、税务局免征企业的国债利息收入怎么算

税务局免征企业的国债利息收入

根据税务局的相关规定，企业取得的国债利息收入一般免征企业所得税。但是，免税仅适用于企业持有的国债，不适用于企业通过转让或出售国债取得的转让收入或销售收入。

企业在计算应纳税所得额时，应将取得的国债利息收入从收入总额中扣除。具体计算公式如下：

应纳税所得额 = 收入总额 - 免税收入 - 允许扣除的费用和损失

其中，免税收入包括：

国债利息收入

政府补助收入

符合条件的捐赠收入

需要注意的是，企业取得的国债利息收入在计算应纳税所得额时，会影响企业所得税的税基。因此，企业在实际计算时，需要结合自身情况，准确把握相关规定，以免造成不必要的税收损失。

企业应及时了解并遵守税务局的相关规定，准确核算国债利息收入，确保税收合规，避免不必要的税务风险。