报销借贷分录（借款报销冲账账务处理）



1、报销借贷分录

2、借款报销冲账账务处理

借款报销冲账账务处理

业务背景

员工因公务所需，从公司借款后进行报销。报销后，借款已不再存在，需冲销账务。

账务处理

1. 借款冲账

借：其他应付款-借款

贷：现金或银行存款

此分录将借款冲销，恢复公司与员工之间的款项平衡。

2. 报销冲账

借：费用支出（具体费用科目）

贷：其他应收款-员工报销

此分录将已报销的费用支出登记入账，并冲销员工报销的款项。

3. 冲销员工报销

借：其他应收款-员工报销

贷：应付账款-员工借款

此分录将员工报销的款项冲销，恢复员工与公司之间的债务平衡。

注意事项

借款冲账和报销冲账应同时进行，以保证会计记录的完整性。

借款冲账的金额应与报销金额一致，以避免会计差错。

冲销员工报销时，应先冲销借款，再冲销报销产生的应付账款。

3、借款和报销业务流程

借款和报销业务流程

借款

1. 提出借款申请：借款人填写借款申请单，明确借款事由、金额、用途、还款期限等。

2. 审批：申请单交由主管领导审批。

3. 领款：审批通过后，借款人凭借款单到财务部门领取款项。

4. 归还：借款人按期归还借款，并由财务部门注销借款记账。

报销

1. 原始单据收集：员工根据实际发生的业务费用取得相应的发票、收据等原始单据。

2. 审核：员工填写报销单，详细记录费用明细、报销金额、出差时间等信息。主管领导审核报销单，确认费用合理、合规。

3. 交财务部门：审核通过后，员工将报销单及原始单据提交财务部门。

4. 审计：财务部门对报销单进行审计，核对原始单据的真实性、费用合理性。

5. 报销：通过审计的报销单，由财务部门根据批准的金额转账报销。

4、报销借贷分录怎么做

报销借贷分录

当企业发生报销业务时，需要通过借贷分录进行会计处理，以记录相关业务信息。报销借贷分录的规则如下：

1. 借：费用类科目

报销产生的费用，如差旅费、办公费等，借记相应的费用类科目。

2. 贷：现金

如果报销款项是通过现金支付，则贷记现金科目。

3. 贷：银行存款

如果报销款项是通过银行转账支付，则贷记银行存款科目。

4. 贷：其他应付款

如果报销款项尚未支付，但企业已形成应付款项，则贷记其他应付款科目。

举例：

假设某企业员工报销差旅费1,000元，付款方式为现金：

借：差旅费 1,000

贷：现金 1,000

如果付款方式为银行转账：

借：差旅费 1,000

贷：银行存款 1,000

如果报销款项尚未支付：

借：差旅费 1,000

贷：其他应付款 1,000

注意事项：

1. 报销分录中所借记的费用类科目应与报销单据上的费用内容相符。

2. 报销单据应完整有效，并经有关领导审批。

3. 定期对报销业务进行核对，确保报销记录准确无误。