借款利息申报个税吗？如何申报？
是否需要申报？
个人向金融机构借款产生的利息支出，无需申报个人所得税。
利息范围
免征个人所得税的利息范围包括：
银行或信用社贷款利息
房屋按揭贷款利息
如何申报？
虽然借款利息无需申报，但个人在退税时，可以将借款利息作为扣除项目，以降低应退税额或增加应补税额。
申报步骤：
1. 确认符合扣除条件：借款利息属于符合个人所得税扣除条件的项目。
2. 计算申报金额：年内所有借款利息支出总和即为申报金额。
3. 填写个人所得税申报表：在年度个人所得税申报表中，填写借款利息信息，一般在“专项附加扣除”或“其他扣除”栏填写。
注意：
申报时需要提供借款合同或利息证明等相关材料。
如果借款用途并非用于个人或家庭，则利息支出不可扣除。
扣除额度有限制，具体限额根据当年政策规定而定。
举例：
张某在2023年向银行贷款100万元，用于个人消费，产生利息支出5万元。在申报个人所得税时，他可以将5万元借款利息作为扣除项目，以抵减应纳税所得额。
借款利息上限
根据我国法律法规，借款利息不能超过法律保护的利息上限，否则将被认定为高利贷行为，受到法律追究。
最高利息上限
《最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》规定，民间借贷的利率不得超过中国人民银行公布的同期同类贷款基准利率的四倍。当前，一年期贷款基准利率为4.35%，因此，民间借贷利率的最高上限为17.4%。
超过上限的法律后果
如果借款利息超过法律保护的利息上限，将构成高利贷行为。出借人可能面临以下法律后果：
追回非法利息：借款人有权要求出借人返还超过利息上限的部分。
承担刑事责任：如果高利贷金额较大或情节严重，出借人可能被追究刑事责任，面临罚款或监禁。
影响借款合同的效力：高利贷合同在某些情况下可能被认定为无效，导致借款人不承担偿还本金的义务。
注意事项
借贷双方在借款前应明确约定利息，并签订书面借款合同。借款人应了解法律保护的利息上限，避免陷入高利贷陷阱。同时，出借人也要遵守法律规定，切勿提供高利贷，以免触犯法律。
法律保护借款人的合法权益，打击高利贷行为。借贷双方应依法借贷，维护自身利益。
借款利息申报个税
根据我国个人所得税法规定，借款利息收入属于利息、股息、红利所得，需要申报个人所得税。
申报方式
借款利息可以按照以下方式申报个人所得税：
1. 年度汇算清缴
纳税人在次年3月1日-6月30日完成年度汇算清缴，在汇算清缴表中填报借款利息收入。应付税款按照借款利息收入的20%计算，减去已缴纳的预缴税款，得出应补或应退税款。
2. 预缴税款
纳税人也可以预先缴纳借款利息税款，并在年度汇算清缴时抵扣预缴税款。预缴税款可以按照借款利息收入的20%进行预缴。
申报时限
纳税人需要在次年3月1日-6月30日进行个人所得税年度汇算清缴，预缴税款没有具体时限。
注意事项
借款利息收入包括从个人或企业借款所产生的利息收入。
借款利息申报时需要提供借款合同、利息支付凭证等证明材料。
纳税人应诚实申报借款利息收入，避免因瞒报或少报而受到处罚。
借款利息超过多少不受法律保护
民法典规定，借款利息不得超过中国人民银行同期贷款市场报价利率（LPR）的四倍。超过部分不受法律保护，出借人有权请求返还。
该规定旨在抑制高利贷行为，保障借款人的合法权益。如果借款利息超过法定上限，借款人可以依法拒绝支付超额利息。
需要注意的是，LPR并非固定不变，会随着经济形势变化而调整，因此借款利息上限也会随之变动。目前，中国人民银行公布的LPR为1年期3.65%，4年期4.35%。这意味着借款利息最高不能超过14.6%（3.65% × 4）。
如果借款人被迫支付了超过法定上限的利息，可以向人民法院提起诉讼，要求出借人返还超额利息。法院在审理案件时，会根据借款合同、银行贷款利率等证据，判断是否构成高利贷行为。
对于借款人而言，借贷前应仔细核实借款利息，避免陷入高利贷陷阱。如果发现利息过高，应及时向有关部门举报或寻求法律帮助，维护自己的合法权益。
