贴现凭证的借贷科目（贴现凭证的借贷科目怎么填）



1、贴现凭证的借贷科目

贴现凭证的借贷科目

贴现凭证是一种银行承兑汇票，用于短期融资。当企业将贴现凭证卖给银行时，需要进行相应的会计处理。

借方科目

应付票据：借记该科目，金额为贴现凭证的票面金额。

贷方科目

现金：贷记该科目，金额为银行支付的贴现款金额。

贴现损益：贷记该科目，金额为贴现利息的金额。

具体分录

假设企业持有一张面值 100,000 元、贴现利息 2,000 元的贴现凭证。当将其卖给银行时，会计分录为：

借：应付票据 100,000 元

贷：现金 98,000 元

贷：贴现损益 2,000 元

注意事项

如果贴现凭证的实际付款日期早于银行的付款日期，则在分录中还需要借记“预收账款”科目，金额为提前付款的金额。

如果贴现凭证的票面金额大于银行的贴现款金额，则需要在分录中贷记“贴现利息应付”科目，金额为贴现利息的差额。

上述分录仅适用于贴现凭证的首次处理。如果企业在贴现凭证到期前将其转让或收取，则需要进行相应的后续会计处理。

2、贴现凭证的借贷科目怎么填

贴现凭证的借贷科目填制

贴现凭证发生时，借贷科目应遵循以下原则：

借方：

银行存款：如果持票人收到贴现款，借记银行存款。

贷方：

应收票据贴现：借记应收票据，贷记应收票据贴现。

贴现损益：借记贴现损益，贷记应收票据贴现。

实例：

一家公司持有一张价值 100,000 元的应收票据，到期日为 30 天后。公司以 5% 的贴现率向银行贴现该票据，收取贴现款 97,500 元。

借方：

银行存款 97,500 元

贷方：

应收票据 100,000 元

贴现损益 2,500 元

注意事项：

贴现损益为借方表示支付利息，贷方表示收取利息。

贴现凭证的金额应等于贴现的票据金额扣除贴现利息。

贴现利息的计算方法为：贴现利息 = 票据金额 贴现率 贴现天数 / 360

3、贴现凭证的借贷科目有哪些

贴现凭证的借贷科目主要涉及以下几类：

贷方：

银行存款：贴现后收到银行汇入的资金

应收票据：贴现的票据

借方：

贴现利息费用：对贴现行为发生的利息费用

应付账款：如果贴现的票据是针对供应商的应付账款，则将其转入应付账款科目

其他应收款：如果贴现的票据并非针对应收票据，则将其转入其他应收款科目

举例：

企业向银行贴现一张面值为 100,000 元，期限为 90 天的应收账款票据，银行收取贴现利息 5,000 元。

贷方：

银行存款 95,000 元

应收票据 100,000 元

借方：

贴现利息费用 5,000 元

4、贴现凭证填写样本贷方凭证

贴现凭证填写样本贷方凭证

凭证字号： 2023-01

日期： 2023年1月1日

摘要： 贴现银行承兑汇票

借方： 银行存款 100,000 元

贷方： 应收账款 100,000 元

备注：

汇票出票人：张三

汇票金额：100,000 元

汇票到期日：2023年6月1日

贴现利率：5%

贴现利息：5,000 元

操作步骤：

1. 填写凭证字号和日期： 填写凭证的唯一编号和制单日期。

2. 摘要： 简要说明经济业务的内容，如"贴现银行承兑汇票"。

3. 借方： 借记现金流入的账户，如银行存款。

4. 贷方： 贷记应收账款，减少应收账款的余额。

5. 填写备注： 记录与经济业务相关的其他信息，如汇票详细信息和贴现信息。

6. 审核和记账： 对凭证的准确性进行审核，然后将其记入会计账簿中。

注意事项：

贴现凭证一般在企业向银行办理汇票贴现时使用。

贴现利息从贴现金额中扣除，实际到账金额为贴现金额减去贴现利息。

贴现凭证应妥善保存，以备查账和审计。