银行出纳借贷怎么记账（银行出纳借贷怎么记账科目）



1、银行出纳借贷怎么记账

银行出纳借贷记账

银行出纳在日常工作中要对现金、票据、凭证和账表等进行收付和保管，并及时、准确地进行记账。出纳记账时应遵循以下原则：

借贷平衡原则：出纳记账时，每笔业务涉及的账户借方金额与贷方金额必须相等。

及时记账原则：出纳应及时登记每一笔业务，以便及时反映资金变动情况。

准确记账原则：出纳记账时应认真核对业务凭证，确保记录准确无误。

真实记账原则：出纳记账应以真实发生的业务为依据，不得虚假记录或隐瞒事实。

出纳对收入和支出的记账规则如下：

收入记账：

借：现金、银行存款

贷：营业收入、其他收入

支出记账：

借：营业费用、管理费用、其他费用

贷：现金、银行存款

例如，出纳收到客户现金 500 元，记账为：

借：现金 500

贷：营业收入 500

出纳支付供应商货款 300 元，记账为：

借：营业费用 300

贷：现金 300

2、银行出纳借贷怎么记账科目

银行出纳借贷记账科目

在会计记录中，银行出纳业务的记账科目主要涉及以下几个：

借方科目：

现金：用于记录银行出纳收取现金的业务。

银行存款：用于记录银行出纳存入银行的现金和支票。

应收账款：用于记录银行出纳收取客户货款或服务费的业务。

其他应收款：用于记录银行出纳收取其他收入性质款项的业务。

贷方科目：

现金：用于记录银行出纳支付现金的业务。

银行存款：用于记录银行出纳从银行提取现金或支票的业务。

应付账款：用于记录银行出纳支付供应商货款或服务费的业务。

其他应付款：用于记录银行出纳支付其他支出性质款项的业务。

具体记账规则：

银行存款增加：借记银行存款，贷记现金或应收账款。

银行存款减少：借记现金或应付账款，贷记银行存款。

现金增加：借记现金，贷记银行存款或应收账款。

现金减少：借记应付账款或其他应付款，贷记现金。

以上记账科目和规则仅为基本准则，具体记账方式可能因不同企业和会计准则而异。企业应根据自身实际情况进行调整。

3、银行出纳借贷怎么记账的

银行出纳借贷记账规则

银行出纳借贷记账是银行会计中重要的基础工作，遵循以下基本规则：

收入入账：借现金或银行存款，贷其他应付款或应收款

当银行收到现金或支票、汇票等，借记现金或银行存款，贷记相对应的应付款或应收款。例如，收到客户存款时，借记现金，贷记客户存款。

支出出账：借其他应付款或应收款，贷现金或银行存款

当银行支付现金或汇票、支票等，借记相对应的应付款或应收款，贷记现金或银行存款。例如，支付供应商货款时，借记供应商应付款，贷记现金。

转账：借现金或银行存款，贷现金或银行存款

当银行内部不同账户之间资金转账时，借记转出账户，贷记转入账户。例如，从活期账户转账到定期账户时，借记活期存款，贷记定期存款。

红字冲账：原错分录的相反分录

当发生错误记账时，需要用红字冲账来更正。红字冲账的分录与原错分录相反。例如，原先错将现金借方记为贷方，冲账时则红字借记贷方，贷记借方。

银行出纳借贷记账必须做到及时、准确、完整，才能保证银行会计信息的真实性和可靠性。出纳人员应严格按照上述规则进行记账，并定期核对账目，确保账目平衡。

4、出纳银行业务处理流程

出纳银行业务处理流程

一、出纳业务授权

明确出纳人员权限范围，需有授权人对出纳业务进行审核、监督。

二、收款业务

1. 接收现金：核对金额、验证真伪，开具收款凭证。

2. 接收票据：验票、背书、登记票据清单。

3. 银行转账：确认收款方信息、金额，记录转账流水号。

三、付款业务

1. 现金支付：核对付款凭证，验证身份，点清金额，收回收据。

2. 票据支付：验票、记录票据清单，送交银行兑现。

3. 银行转账：确认付款方信息、金额，记录转账流水号。

四、银行对账

1. 定期与银行核对账目，核对余额、交易明细。

2. 发现差异及时处理，编制调账单。

五、凭证管理

1. 出纳凭证规范填写，按顺序编制，妥善保管。

2. 定期装订凭证，按规定归档。

六、结账交接

1. 每月末及时结账，将现金、票据等结转至下月。

2. 出纳人员交接时，进行现金、票据等实物交接，并出具交接清单。

3. 交接结束后，出纳人员须办理离职手续。

七、安全管理

1. 遵守现金管理制度，保管好现金和票据。

2. 定期盘点现金，对账目进行检查。

3. 加强防盗措施，确保资金和票据安全。