税法认定的金融行业贷款准备金比例（金融企业准予税前提取贷款损失准备金的贷款有）
1、税法认定的金融行业贷款准备金比例
税法认定的金融行业贷款准备金比例
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（以下简称《条例》）对金融行业贷款准备金比例作出了明确规定。根据《条例》第65条的规定，金融行业企业按照以下比例计提贷款损失准备：
1. 对公贷款：2%
2. 对私贷款：1%
3. 应收款项和应收账款：1%
4. 其他债权：0.5%
贷款准备金比例的确定，是基于金融行业贷款风险的评估。一般而言，对公贷款风险较低，而对私贷款风险较高。应收款项和应收账款的风险介于两者之间。其他债权的风险相对较低。通过设定不同的准备金比例，税法旨在确保金融机构能够充分计提用于抵御潜在贷款损失的准备金，从而保障金融体系的稳定。
需要注意的是，金融行业企业在计提贷款损失准备时，除了适用上述比例外，还需要综合考虑贷款的实际风险状况、贷款逾期及呆账的比例等因素。具体准备金的计提比例，由企业根据自身情况自行确定，但不得低于税法规定的比例。
2、金融企业准予税前提取贷款损失准备金的贷款有
金融企业准予税前提取贷款损失准备金的贷款范围
《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，金融企业可以根据已发生的坏账损失和估计未来可能发生的坏账损失，提取坏账准备金，并准予税前扣除。其中，准予税前提取贷款损失准备金的贷款范围包括：
已发生逾期贷款：借款人未按合同约定偿还贷款本息，且逾期天数已达到规定标准的贷款。
疑似不良贷款：虽然尚未逾期，但借款人的财务状况恶化或存在其他征兆表明可能发生坏账的贷款。
分类为次级或可疑贷款：根据金融监管机构的分类标准，被认定为次级或可疑的贷款。
其他经国务院财政部门或税务部门认定的具有坏账风险的贷款。
需要注意的是，对于特定贷款是否符合税前提取贷款损失准备金的条件，应由金融企业根据相关规定进行具体判断。金融企业应加强风险管理，准确评估贷款损失风险，合理计提贷款损失准备金，以保证财务报表真实反映其财务状况和经营成果。
3、税法认定的金融行业贷款准备金比例怎么算
金融行业贷款准备金比例的计算方法由税法规定，主要分为以下步骤：
1. 确定贷款余额：计算贷款准备金比例的前提是确定贷款余额，包括本金和应计利息。
2. 分类贷款：根据不同的贷款类型和风险等级，将贷款分为正常类、关注类、次级类和损失类。
3. 确定风险权重：根据贷款的分类，分别适用不同的风险权重，如：
- 正常类：0%
- 关注类：20%
- 次级类：50%
- 损失类：100%
4. 计算风险加权资产：将贷款余额乘以对应的风险权重，得到风险加权资产。
5. 确定准备金比例：根据贷款的分类，分别适用不同的准备金比例，如：
- 正常类：1%
- 关注类：2%
- 次级类：5%
- 损失类：100%
6. 计算贷款准备金：将风险加权资产乘以对应的准备金比例，得到贷款准备金。
例如，一家银行拥有以下贷款情况：
正常类贷款：1000 万元
关注类贷款：500 万元
次级类贷款：200 万元
计算风险加权资产：
1000 万元 x 0% = 0 元
500 万元 x 20% = 100 万元
200 万元 x 50% = 100 万元
风险加权资产总计：200 万元
计算贷款准备金：
0 万元 x 1% = 0 元
100 万元 x 2% = 2 万元
100 万元 x 5% = 5 万元
贷款准备金总计：7 万元
因此，该银行的金融行业贷款准备金比例为：7 万元 / 200 万元 100% = 3.5%
4、金融企业贷款准备金的会计处理与纳税调整
金融企业贷款准备金的会计处理与纳税调整
会计处理
根据《企业会计准则第20号——金融资产》，金融企业应按预期信用损失模型（ECL）计提贷款准备金。ECL模型考虑了贷款的信用风险，将未来可能发生的贷款损失计入准备金科目。
贷款准备金的账务处理如下：
借：贷款损失准备金
贷：营业外支出
纳税调整
金融企业计提的贷款准备金在税前利润中予以扣除，但其税务处理与会计处理有差异。
应纳税所得额的调整
税法规定，金融企业在计算应纳税所得额时，已计提的贷款准备金需进行税务调整，即：
对已计提的贷款准备金，扣除当期新增准备金金额，加上当期冲回准备金金额。
以上结果，加上（或减去）当期实际发生的贷款损失，即为应纳税所得额调整金额。
税金的影响
当贷款准备金新增时，税前利润减少，应纳税所得额增加，导致当期缴纳较多所得税。
当贷款准备金冲回时，税前利润增加，应纳税所得额减少，导致当期缴纳较少所得税。
通过税务调整，确保金融企业应纳税所得额反映实际发生的贷款损失，避免对企业税负造成不公正的影响。
