居民企业投资居民企业的股息红利所得怎么计算（居民企业之间的股息红利和向投资者支付的股息红利区别）



1、居民企业投资居民企业的股息红利所得怎么计算

居民企业投资居民企业的股息红利所得计算

根据《中华人民共和国企业所得税法》，居民企业投资其他居民企业取得的股息红利所得，在计算应纳税所得额时，按下列规定计算：

1. 股息红利所得总额的计算

股息红利所得总额等于取得的股息红利收入减去已支付股息红利税款。

2. 应纳税所得额的计算

应纳税所得额等于股息红利所得总额乘以适用税率。

适用税率

根据《中华人民共和国企业所得税法》，居民企业投资居民企业的股息红利所得，适用税率为20%。

举例

一家居民企业 A，投资另一家居民企业 B100 万元，年度取得股息红利收入 20 万元。B 企业已支付股息红利税款 5 万元。则 A 企业的应纳税所得额计算如下：

股息红利所得总额 = 20 万元 - 5 万元 = 15 万元

应纳税所得额 = 15 万元 × 20% = 3 万元

因此，A 企业应缴纳企业所得税 3 万元。

2、居民企业之间的股息红利和向投资者支付的股息红利区别

居民企业股息红利与投资者股息红利的区别

居民企业对股东分配的股息红利是企业税后利润的一部分，用于回报股东投资，而向投资者支付的股息红利则是上市公司根据股票分红政策向股东派发的利润。两者之间存在以下区别：

1. 来源不同

股息红利来自于居民企业的利润，而投资者股息红利来自于上市公司的利润。

2. 纳税不同

股息红利对居民企业无需缴纳企业所得税，而投资者股息红利需要缴纳个人所得税。

3. 适用范围不同

股息红利适用于所有居民企业，而投资者股息红利仅适用于上市公司。

4. 分配方式不同

股息红利通常通过现金或股票的方式分配，而投资者股息红利通常以现金形式分配。

5. 分红政策不同

居民企业分红由企业自行决定，不受监管限制，而上市公司分红政策需遵循《上市公司分红管理办法》等相关规定。

6. 税收优惠不同

居民企业之间股息红利免征企业所得税，但投资者股息红利符合一定条件可享受个人所得税减免优惠。

居民企业股息红利与投资者股息红利在用途上也有区别。股息红利主要用于股东个人消费或再投资，而投资者股息红利既可用于消费，也可用于炒股或其他投资。

理解居民企业股息红利与投资者股息红利的区别，对于企业税务规划和投资者投资决策具有重要意义。

3、居民企业之间的股息红利等权益性投资收益免税

居民企业之间的股息红利等权益性投资收益免税

为促进资本市场健康发展，支持企业做大做强，国家出台政策，对居民企业之间的股息红利等权益性投资收益实行免税。

根据相关规定，居民企业将其投资于其他居民企业的股息、红利等权益性投资收益，不再缴纳企业所得税。这项政策的实施，有效减轻了企业税收负担，激发了企业投资的积极性。

举个例子，某公司投资了一家子公司，并在当年获得了500万元股息收入。在政策出台前，这笔收入需要缴纳25%的企业所得税，即125万元。而政策实施后，这笔收入将免除企业所得税，为公司节省了125万元税款。

这笔税款的节省，一方面可以提高企业的净利润，另一方面也可以为企业提供更多的资金用于再投资和扩大生产。对于企业的发展壮大，具有重要的意义。

这项政策还可以促进资本市场的良性发展。上市公司之间的股权投资将更加活跃，从而提高上市公司的流动性和价格发现效率。同时，也可以吸引更多的资金流入资本市场，推动经济的稳定增长。

居民企业之间的股息红利等权益性投资收益免税，是一项利企惠民的政策，对于优化企业税收环境、促进资本市场发展具有积极意义。相信这项政策的实施，将进一步激发企业的活力，为经济的高质量发展提供强劲动力。

4、居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

居民企业是指在中国境内注册登记并实际管理和控制的企业。当居民企业对其他居民企业进行股权投资时，所取得的股息、红利等收益属于权益性投资收益。

权益性投资收益根据其来源，主要分为两类：

股息收益：是指居民企业作为股东，从被投资企业分配的利润中获得的收益。

红利收益：是指居民企业作为出资人，从被投资企业分配的利润或盈余中获得的收益。

根据《企业所得税法》，居民企业取得的权益性投资收益需要缴纳企业所得税，税率为25%。但是，对于符合一定条件的战略性新兴产业企业，可以享受所得税减免优惠。

权益性投资收益的确认和计量主要遵循以下原则：

确认原则：权益性投资收益在被投资企业分配时确认。

计量原则：权益性投资收益按其公允价值计量。

居民企业之间的权益性投资收益的申报缴税程序如下：

居民企业需要在取得权益性投资收益的次年5月31日前向税务机关申报纳税。

纳税申报时，需要填写《企业所得税纳税申报表》并附相关资料，如股权投资合同、分红决议等。

税务机关将根据申报资料核算企业应缴税款。

权益性投资收益的缴纳对居民企业的财务报表编制和税务筹划具有重要影响。企业应当合理评估投资风险和收益，并根据实际情况进行税务筹划，以优化其税收成本。