计提债款利息怎么算（短期借款每月计提利息怎么算）



1、计提债款利息怎么算

计提应收债款利息

应收债款利息是企业为尚未收取的应收债款而计提的利息收入，其计算公式为：

利息收入 = 应收债款余额 × 年利率 × 计息天数 ÷ 年天数

具体步骤：

1. 确定应收债款余额：核对企业账务记录，确定月末或年终的应收债款总金额。

2. 确定年利率：按照合同或企业政策规定的利率，确定年利率。如果合同未约定利率，则可参考市场利率或基准利率。

3. 计算计息天数：从应收账款的发生日起至月末或年终的期间内计算出总天数。

4. 确定年天数：通常以 360 天或 365 天作为年天数。

5. 代入公式计算：将应收债款余额、年利率、计息天数和年天数代入公式计算得出利息收入金额。

例题：

企业 A 有一笔应收债款 100,000 元，年利率为 5%，计息天数为 90 天。则计提的应收债款利息为：

利息收入 = 100,000 元 × 5% × 90 天 ÷ 360 天

= 1,250 元

注意事项：

应收债款利息的计提时间一般为年末或月末。

计提的利息收入需要作为当期收入在损益表中体现。

对于超过一定金额的应收债款利息，企业需要缴纳企业所得税。

2、短期借款每月计提利息怎么算

短期借款每月计提利息的计算公式为：

每月利息 = 借款本金 年利率 计息天数 / 360

其中，

借款本金：借款合同中约定的借款金额

年利率：借款合同中约定的年化利率

计息天数：实际计息的时间天数

每月利息计算步骤：

1. 将年利率转换为月利率：月利率 = 年利率 / 12

2. 确定计息天数：从借款开始日期到计息到期日期的天数

3. 将借款本金、月利率和计息天数代入公式计算每月利息

举例：

借款本金：100,000 元

年利率：8%

计息天数：30 天

每月利息计算如下：

每月利息 = 100,000 8% / 12 30 / 360 = 208.33 元

注意事项：

如果计息到期日期不是月末，则需要按照实际计息天数计算每月利息。

如果借款合同中有复利规定，则每月利息需要按照复利方式计算。

3、计提本月短期借款利息怎么算

计提本月短期借款利息计算方法：

本月短期借款利息 = 当月平均短期借款余额 月利率 当月天数

其中：

月利率 = 年利率 / 12

当月平均短期借款余额 = (期初余额 + 期末余额) / 2

举例：

假设一家公司在月末的短期借款期初余额为 1,000,000 元，期末余额为 1,200,000 元，年利率为 6%。当月共有 30 天。

那么，本月短期借款利息为：

月利率 = 6% / 12 = 0.5%

当月平均短期借款余额 = (1,000,000 + 1,200,000) / 2 = 1,100,000 元

本月短期借款利息 = 1,100,000 0.5% 30 = 16,500 元

因此，该公司的本月短期借款利息为 16,500 元。

4、长期借款计提利息怎么算

长期借款计提利息计算方法

长期借款计提利息是指按期对未偿还的长期借款本金，按照约定的利率，计算并计入当期损益表的利息费用。计算公式如下：

每月计提利息 = 未偿还借款本金 x 年利率 / 12

例题

一家公司有一笔未偿还长期借款本金为 100 万元，年利率为 6%。试计算公司每月应计提的利息。

解

每月计提利息 = 100 万元 x 6% / 12 = 5,000 元

注意事项

年利率：一般为借款合同中约定的年利率。

未偿还借款本金：逐月递减，计算当月计提利息时，应使用该月的未偿还借款本金。

分期偿还：如果借款采用分期偿还方式，则需要根据分期偿还计划调整未偿还借款本金。

计提时间：一般在月末进行计提。

会计分录

借：财务费用-利息支出

贷：应付利息

每月计提利息时，应按照以上会计分录进行记账。