持有期间利息会计分录（持有期间取得的实际利息应当计入投资收益）



1、持有期间利息会计分录

持有期间利息会计分录

持有期间利息是指债权人或债务人在持有债券或其他债务工具期间产生的利息收入或支出。其会计分录如下：

债权人:

借方： 利息收入

贷方： 应收利息

债权人按期收到的利息收入记入“利息收入”账户，并增加“应收利息”账户余额。

债务人:

借方： 利息费用

贷方： 应付利息

债务人按期支付的利息费用记入“利息费用”账户，并减少“应付利息”账户余额。

注意:

持有期间利息通常是按应计基础计算的，这意味着利息在到期日之前就已记入账簿。

如果债权人不定期收到利息，则会计分录会根据实际收款情况进行调整。

债务人如果未能按期支付利息，其会计分录会涉及利息罚款或应付违约金等事项。

在债券到期日，持有期间产生的利息收入或支出将与债券的本金一并结算。

2、持有期间取得的实际利息应当计入投资收益

3、持有期内确认利息收益会计分录

持有期内确认利息收益会计分录

持有期内确认利息收益是将未到期债券利息收益逐期确认的会计处理方法。其基本原理是，在持有债券期间，对到期日财务偿付的利息进行分摊确认。

会计分录：

利息收益确认：

借：利息收益

贷：应收利息

利息收入的摊销：

借：应收利息

贷：利息收益

具体分录步骤：

1. 计算利息收益：面值 年利率 / 360 实际持有天数

2. 记录利息收益：借方为利息收益，贷方为应收利息

3. 每月摊销利息收益：计算持有债券当月的天数，借方为应收利息，贷方为利息收益

示例：

某企业于2023年6月1日购买了一张1,000元面值、年利率8%的6个月债券。该债券于2023年12月1日到期。

会计分录：

2023年6月1日：

借：长期投资 1,000

贷：银行存款 1,000

2023年6月至11月：

每月进行利息收入的确认和摊销：

|月份|利息收益|应收利息|利息收入的摊销|

|---|---|---|---|

|6月|13.70|13.70|0|

|7月|13.70|27.40|13.70|

|8月|13.70|41.10|13.70|

|9月|13.70|54.80|13.70|

|10月|13.70|68.50|13.70|

|11月|13.70|82.20|13.70|

2023年12月1日：

借：利息收益 82.20

贷：应收利息 82.20

借：银行存款 1,082.20

贷：长期投资 1,000

贷：利息收益 82.20

4、持有期间利息会计分录怎么写

持有期间利息会计分录

持有期间利息是指未到期债券产生的利息收入。债券发行时，将总利息分成若干等分计提，并按每个计息日的利息收入分录入账。

会计分录

借：应收利息

贷：应付债券

分录说明

借：应收利息：表示本期产生的利息收入。

贷：应付债券：表示持有债券的价值增加。

具体做法

1. 计算日利息：使用公式“日利息 = 债券面值 × 年利率 × 1 / 360”。

2. 计算持有期间利息：使用公式“持有期间利息 = 日利息 × 持有天数”。

3. 编制会计分录：按照上述分录进行记录，金额为计算得出的持有期间利息。

注意事项

持有期间利息应在债券所有权变动前计提。

如果债券在息票日当天购买，则不计提当期利息。

如果债券在息票日之后购买，则计提从购买日起至下一个息票日的利息。