居民企业取得的股息红利收入免税吗（居民企业取得的股息红利收入免税吗怎么交税）



1、居民企业取得的股息红利收入免税吗

居民企业取得股息红利收入免税吗

根据《中华人民共和国企业所得税法》和相关规定，居民企业取得的股息红利收入是否免税需要具体情况具体分析：

1. 取得境内居民企业的股息红利收入

居民企业取得境内居民企业的股息红利收入，需要缴纳20%的企业所得税。但以下情况除外：

持有被投资企业25%以上股权的长期股权投资取得的股息红利收入，免征企业所得税。

股权转让所得收入免征企业所得税。

2. 取得境外企业股息红利收入

居民企业取得境外企业股息红利收入，按以下规定缴纳企业所得税：

境外被投资企业不缴纳或缴纳低税率所得税的，应将取得的股息红利收入按10%的税率缴纳企业所得税。

境外被投资企业缴纳与我国同等或高于我国所得税税率的，其分得的股息红利收入免征企业所得税。

注意：

上述免税政策仅适用于企业所得税，不适用于个人所得税。

具体税收政策以税务主管部门的最新规定为准。

2、居民企业取得的股息红利收入免税吗怎么交税

居民企业取得的股息红利收入免税吗？

根据《中华人民共和国企业所得税法》，居民企业取得的股息红利收入一般需要缴纳企业所得税。

免税情况：

在以下情况下，居民企业取得的股息红利收入免征企业所得税：

股息来源于控股子公司或参股公司：企业持有控股子公司或参股公司超过50%的股权或表决权，且该子公司或参股公司已缴纳企业所得税。

股息来源于上市公司：企业取得的上市公司股息和紅利收入，免征企业所得税。

交税方式：

对于不属于免税情形的股息红利收入，居民企业需要按照以下方式缴纳企业所得税：

股息红利收入低于 100 万元：不单独计税，直接并入企业其他收入一并缴纳 25% 的企业所得税。

股息红利收入超过 100 万元：单独计税，税率为 20%。

计算公式：

企业所得税=股息红利收入×税率（20%）

例如：某企业取得股息红利收入 200 万元，则应缴纳企业所得税为：

200 万元×20%=40 万元

3、居民间股息红利免企业所得税需提供什么资料

居民企业间股息红利免企业所得税需提供的资料如下：

1. 税务登记证副本：提供纳税人有效的税务登记证副本。

2. 所得税申报表：提供纳税人上一年度的所得税申报表和相关附表的复印件。

3. 纳税证明或完税凭证：提供上一年度已缴纳所得税款的纳税证明或完税凭证。

4. 股权转让协议或股利发放凭证：提供纳税人与其他居民企业之间股权转让协议或股利发放凭证。

5. 受益人身份证明：提供股权受让方或股利受益方的身份证明资料，如营业执照、法人证书或身份证复印件。

6. 其他相关资料：根据具体情况，主管税务机关可能要求提供其他相关资料，如企业章程、股东会决议等。

请注意，不同地区或主管税务机关可能对所需资料有不同的要求，建议纳税人提前咨询当地税务机关，确保提供完整准确的材料。

4、居民企业取得的股息红利收入免税吗合法吗

居民企业取得的股息红利收入免税合法吗？

根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，居民企业取得的股息红利收入免征企业所得税。这一税收优惠政策旨在鼓励企业投资，促进经济增长。

免税的条件是：

股息红利来源于居民企业

股息红利符合税法的规定，例如已缴纳企业所得税

因此，居民企业取得的股息红利收入免税是合法的。该优惠政策符合我国税收鼓励投资和促进经济发展的政策导向。

需要注意的是，以下情况不适用免税政策：

股息红利来源于非居民企业

股息红利为隐性利润分配

股息红利未缴纳企业所得税

对于非居民企业取得的股息红利收入，我国税法规定征收 10% 的预提所得税。隐性利润分配是指通过不符合商业惯例的方式分配利润，以逃避税收。而未缴纳企业所得税的股息红利收入，也不享受免税优惠。

居民企业取得的股息红利收入免税是合法的，但需要符合相关税法规定。该政策有利于促进企业投资和经济增长，但企业应当依法合规，避免滥用该优惠政策。