进项税是借增贷减吗（增值税进项税是借还是贷）



1、进项税是借增贷减吗

进项税是借增贷减

增值税中，进项税额是指纳税人在购进货物或接受应税劳务、服务时，向销货方或服务提供方支付的增值税。

根据增值税会计处理规则，进项税额的会计分录为：

借：应交税费——应交增值税（进项税额科目）

贷：应付账款（或其他应付款科目）

该分录表明，进项税额增加应交增值税，同时也增加了应付账款。

在实际业务中，企业每月汇总所有进项税额，并将其作为应交增值税的借方金额进行申报。由于增值税是价外税，因此进项税额并不会计入成本费用。

需要强调的是，进项税额的会计处理并不影响企业的财务报表。在资产负债表中，应交增值税（包括进项税额和销项税额）会被抵消，企业仅需交纳销项税额减去进项税额后的差额。

2、增值税进项税是借还是贷

增值税进项税是借方。

在增值税核算中，进项税是指企业从供应商那里购进商品或服务时，支付给供应商的增值税。这笔增值税的会计处理方式如下：

借：应交税费—应交增值税（进项税）

贷：进项税额

借方科目"应交税费—应交增值税（进项税）"反映的是企业需要向税务机关交纳的增值税金额。贷方科目"进项税额"反映的是企业实际支付或应当支付给供应商的增值税金额。

进项税属于企业取得的税费抵扣，可以用来冲减应交增值税。企业在计算应交增值税时，需要将进项税从销项税中扣除。销项税是指企业对外销售商品或服务时，向客户收取的增值税。

增值税进项税的借方处理方式符合会计准则的配比原则。配比原则是指收入与支出应在同一期间确认。进项税作为企业发生的费用，应当与销项税在同一期间同时确认，才能准确反映企业的财务状况和经营成果。

3、进项税增加是借还是贷

进项税增加是贷。

进项税是指企业从其他单位或个人购入应税商品、应税劳务或者应税服务等应税项目时，按照规定缴纳的增值税。

根据复式记账法，交易记录在相关账户的借贷两方，金额相同。进项税增加时，对应账户为应交税费-应交增值税，该账户属于负债类账户。根据会计科目增减规则，负债类账户增加记在贷方。

因此，进项税增加时，需要在应交税费-应交增值税账户的贷方记入增加的金额，反映企业需要向税务机关缴纳的进项税增加。

4、进项税转出借还是贷

进项税转出是借还是贷，取决于进项税转出的具体情况。

正常情况下（进项税转出用于抵扣当期销项税）：

进项税转出：借：应交税费-应交增值税（销项税）

贷：应交税费-应交增值税（进项税）

此分录反映的是将当期取得的进项税转出抵扣销项税，减少需要缴纳的增值税金额。

其他情况下（如进项税转出用于弥补销项税不足）：

进项税转出：借：其他应付款-增值税转出

贷：应交税费-应交增值税（进项税）

此分录反映的是将当期取得的进项税转出弥补销项税不足，形成应付税款。

注意：

进项税转出时，借方科目应根据实际用途确定。

对于小规模纳税人，进项税不能转出抵扣销项税。