税金及附加是什么科目借贷方向（税金及附加是借方科目还是贷方科目）



1、税金及附加是什么科目借贷方向

税金及附加科目借贷方向

在会计核算中，税金及附加科目根据具体情况，借贷方向如下：

1. 借方：

计提所得税：企业应付的所得税（借：所得税费用；贷：应付税金）

计提增值税：企业应付的增值税（借：增值税销项税额；贷：应交增值税）

计提其他税费：企业应付的除所得税、增值税以外的税费（借：税金及附加；贷：应交税费）

2. 贷方：

支付税金：企业实际支付的税款（借：应交税费；贷：银行存款）

应退税款：企业应收的税款（借：应收税款；贷：税金及附加）

税金返还：企业收到的税额返还（借：银行存款；贷：税金及附加）

注意：

借方表示增加，贷方表示减少。

税金及附加科目通常用于记录企业应付或应收的税费，不包括已支付或已收到的税款。

具体科目借贷方向可能因企业所在国家或地区的税制规定而异。

2、税金及附加是借方科目还是贷方科目

在会计科目分类中，“税金及附加”一般属于借方科目。

税金及附加代表企业需要向政府缴纳的税款和附加费，例如：企业所得税、增值税、消费税以及各种附加费等。这些费用对于企业来说属于一项支出，因此会计处理时应当借记“税金及附加”科目。

当企业发生缴纳税款或附加费的业务时，会计分录通常为：

借：“税金及附加”

贷：“银行存款”（或“应付税金”）

借记“税金及附加”科目，表示企业需要缴纳的税款和附加费增加；贷记“银行存款”或“应付税金”科目，表示企业支付或应付的税款和附加费增加。

在企业编制利润表时，“税金及附加”科目中的金额将作为总成本或费用的组成部分，从营业收入中扣除，以计算企业的净利润。

需要注意的是，在某些特定情况下，“税金及附加”科目也可能涉及贷方余额。例如，当企业收到税务部门的退税或补助时，会计分录为：

借：“银行存款”

贷：“税金及附加”

此时，“税金及附加”科目贷记，表示企业收到的税款返还或补助增加。

3、税金及附加属于哪个科目及借贷方向

税金及附加科目归属及借贷方向

税金及附加属于负债类科目，具体归属于“应交税费”科目。应交税费科目用于核算企业应当向税务机关缴纳的各种税款和附加费用。

借贷方向：

借方：

计提应交税费时，根据税务机关的税率和应纳税额计算出应缴税款，借记应交税费科目。

贷方：

缴纳应交税费时，借记银行存款等资产科目，贷记应交税费科目。

具体税种及附加归属：

税种：

增值税

企业所得税

个人所得税

关税

附加：

城市维护建设税

教育费附加

地方教育附加

文化事业建设费附加

实例：

企业某月销售商品，应纳增值税 500 元，应纳城市维护建设税 25 元。

分录：

借：应交税费-应交增值税 500

借：应交税费-城市维护建设税 25

贷：银行存款 525

4、税金及附加是什么类科目借贷方向

税金及附加是属于负债类科目，其借贷方向如下：

借方：

应交税费（如应交增值税、应交企业所得税）

已交税费（已缴纳的税款，如已交增值税）

贷方：

应付税款（已计提但尚未缴纳的税款）

税金及附加（实收缴的税款）

记账规则：

计提税金及附加时，借记应交税费、贷记应付税款。

缴纳税款时，借记已交税费、贷记应付税款。

收到税务机关的税款退还时，借记银行存款、贷记应交税费或已交税费。

注意：

应交税费和已交税费是属于往来类科目，而应付税款是属于流动负债类科目。

税金及附加的借方余额表示未缴纳的税款，贷方余额表示已缴纳的税款。

税金及附加科目的余额在期末结转到损益表中的营业外支出或营业外收入科目中。