逾期未归还包装物押金分录如何写（当期逾期未归还包装物押金应并入销售额吗）



1、逾期未归还包装物押金分录如何写

逾期未归还包装物押金的分录

当客户未在规定时间内归还包装物时，企业需要进行以下分录：

借：包装物押金收入

贷：应收账款——客户

此分录将包装物押金转为应收账款，记录客户未支付的押金金额。

如果客户在后续一段时间内归还了包装物，则需要进行以下分录：

借：应收账款——客户

贷：包装物押金收入

此分录将应收账款转回包装物押金收入，冲销之前记录的押金收入。

注意事项：

逾期未归还包装物的押金应在财务报表中作为收入确认。

如果客户在多次催促后仍未归还包装物，企业可以考虑将逾期押金转为坏账损失。

企业应定期核对包装物押金余额，并追踪逾期未归还的情况，以确保押金收入的准确性。

2、当期逾期未归还包装物押金应并入销售额吗?

当期逾期未归还包装物押金应并入销售额吗？

在零售业中，包装物押金是一种常见的做法，消费者在购买某些商品（如饮料瓶）时支付一笔额外费用，作为归还包装物的押金。如果消费者将包装物归还，他们可以获得退款。

对于当期逾期未归还的包装物押金，是否应并入销售额存在一定争议。

支持并入销售额的观点认为：

押金本质上是一种收入，即使包装物尚未归还，商家也已收到这笔款项。

在财务报表中将押金归类为收入符合会计原则，即收入在发生时予以确认。

这样做可以提供更准确的财务状况，因为押金反映了企业为未来服务（包装物回收）而赚取的收入。

反对并入销售额的观点认为：

押金并不是真正的收入，因为它是一个应付项目，需要在包装物归还时支付给消费者。

将押金计入销售额会夸大公司的收入，导致不准确的财务表现。

这样做可能会产生税务问题，因为押金可能不符合某些税收扣除条件。

在实践中，会计准则通常允许企业选择如何处理逾期押金。一些企业将其归类为收入，而另一些企业将其归类为应付账款。

做出最佳决定的关键因素包括：

公司的行业和惯例

逾期押金的金额和重要性

会计准则和税务规定

最终，决定是否将当期逾期未归还的包装物押金并入销售额应基于具体的业务情况和财务报告目标而做出。

3、逾期未还的包装物押金收入的税务处理方法是

逾期未还的包装物押金收入的税务处理

根据相关税务规定，企业取得的包装物押金收入，在实际退还给客户时，应按取得收入时的税率纳入当期应纳税所得额计征企业所得税。

对于逾期未还的包装物押金收入，其处理方式主要有两种：

及时变更纳税申报：企业在逾期未还包装物押金收入时，应及时向税务机关申报更正，按实际逾期时长调整当期应纳税所得额。

转为其他收入：如果企业逾期未还的包装物押金超过一定期限，且无法追回，则可将该部分收入转为其他业务收入，按照相应税率计算并纳税。

企业对逾期未还的包装物押金收入进行转账时，应出具相关凭证并保留原始资料，以便税务机关核查。同时，企业应加强包装物管理，定期盘点，避免发生大额逾期未还的情况。

对于逾期未还包装物押金收入是否构成坏账损失，目前尚未有明确的税务规定。企业可根据具体情况，参照《企业所得税法》相关规定进行判断。

4、逾期未退还包装物押金属于什么收入

逾期未退还包装物押金的收入归类

当消费者在购买某些商品时，商家会收取包装物押金，以鼓励消费者将包装物归还，实现包装的循环利用。根据《中华人民共和国消费税法》，逾期未退还包装物押金属于“其他收入”。

具体规定

《中华人民共和国消费税法》第十条规定：

“纳税人销售应税消费品，收取的包装物押金，按其实际退还包装物所收取的押金扣除后，将其余部分计入销售额。”

也就是说，只有消费者归还包装物并取回押金的部分不属于销售额。而对于逾期未退还的押金，商家需要将其记入销售额，并按照“其他收入”项目计算并缴纳消费税。

逾期未退还押金的征税处理

根据《中华人民共和国消费税法实施条例》第二十三条规定：

“纳税人收取的包装物押金，在纳税期限内退还给购买人的，应从当期销售额中扣除；逾期未退还的，应于逾期后三十日内申报缴纳消费税。”

因此，对于逾期未退还包装物押金，商家应当在逾期后的三十日内进行申报缴纳消费税。

逾期未退还包装物押金属于《中华人民共和国消费税法》规定的“其他收入”，商家需要将其记入销售额中，并按照规定缴纳消费税。及时申报缴纳消费税，既是法律要求，也是企业应尽的义务。