企业间资金占用利息收入开票（企业间资金占用利息收入开票要交税吗）



1、企业间资金占用利息收入开票

企业间资金占用利息收入开票

企业间资金占用是指企业之间因经济往来等原因，一方企业占用了另一方企业的资金，并应当支付利息。为了规范企业间资金占用行为，维护债权人的合法权益，国家税务总局颁布了《企业间资金占用利息收入开票办法》（国家税务总局公告2016年第66号）。

根据《办法》规定，企业取得资金占用利息收入时，应按照规定开具发票。资金占用利息收入发票由增值税专用发票或增值税普通发票开具。

资金占用利息收入发票的填开内容主要包括：

发票种类：专用发票或普通发票

发票号码：由税务机关统一编制

发票代码：由税务机关统一编制

开票日期：开具发票的日期

购买方名称：资金占用方的名称

购买方纳税人识别号：资金占用方的纳税人识别号

销售方名称：资金提供方的名称

销售方纳税人识别号：资金提供方的纳税人识别号

项目名称：资金占用款项

数量：资金占用本金

单位：元

单价：资金占用利息利率

金额：资金占用利息收入

企业取得资金占用利息收入时，应及时开具发票，并按照规定申报缴纳增值税。开具发票后，应妥善保管发票存根，以便备查。资金占用利息收入发票是企业取得资金占用利息收入的重要凭证，企业应妥善保管，并按照相关规定进行保管和使用。

2、企业间资金占用利息收入开票要交税吗

企业间资金占用利息收入开票需缴纳税费

根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，企业间资金占用利息收入属于利息所得，应当缴纳企业所得税。

纳税义务人：

取得资金占用利息收入的企业

计税依据：

实际取得的资金占用利息收入

税率：

25%

开票要求：

企业取得资金占用利息收入时，需向对方开具增值税专用发票。增值税税负由开票企业承担。

税务处理：

企业取得资金占用利息收入时，计入当期损益。

开票时，缴纳增值税。

年终汇算时，将取得的利息收入计入应纳税所得额，并缴纳企业所得税。

注意事项：

企业间资金占用利息收入的开票金额不得高于实际利息收入。

企业应妥善保存资金占用协议、借款凭证等相关资料，以备税务机关查验。

违反规定后果：

未按规定开具增值税发票或少缴税款的，将受到税务机关的处罚。

3、企业间资金占用利息收入开票怎么做账

企业间资金占用利息收入开票账务处理

当企业因资金占用向其他企业收取利息收入时，账务处理如下：

借：应收账款-利息收入

贷：营业外收入-利息收入

备注：

应收账款-利息收入账户核算企业应收的利息收入。

营业外收入-利息收入账户核算企业取得的营业外利息收入。

开具发票：

收到资金占用利息款项后，企业应根据该款项开具发票。发票内容应包括：

发票号

开票日期

卖方名称

买方名称

资金占用金额

利息率

利息收入金额

发票金额

税务处理：

企业间资金占用利息收入属于免征增值税收入，因此无需缴纳增值税。

注意：

企业应严格按照有关规定计提资金占用利息收入，不得虚构或多计。

企业应及时开具发票，避免造成税务风险。

资金占用利息收入应在企业年度审计时重点核查，以确保其真实性和合规性。

4、资金占用费利息收入会计处理

资金占用费利息收入会计处理

当企业向股东、关联方或者其他单位借入资金，并发生利息费用时，应根据《企业会计准则第14号——长期股权投资》的规定进行会计处理。

利息费用的确认

利息费用应在借入资金期间，按双方约定的利率分期确认。

利息收入的确认

企业收取的资金占用费利息收入，应在发生时确认。

会计分录

借入资金产生的利息费用：

借：财务费用

贷：应付利息

资金占用费利息收入：

借：应收利息

贷：利息收入

相关注意事项

资金占用费利息收入应与同期发生的利息费用相抵冲，净额计入损益。

资金占用费利息收入与投资收益不同，不能作为投资收益确认。

企业应根据实际情况，做好资金占用费利息收入与利息费用的记录和核对。