税收利息补偿计算公式（税收利息补偿计算公式是什么）
1、税收利息补偿计算公式
税收利息补偿计算公式
当纳税人缴纳税款时，若该税款依法应退还，税务机关应自纳税人提出退税之日起至实际退还之日止，按照国家规定的标准，计算并支付利息补偿。
计算公式：
利息补偿 = 应退税额 × 利率 × (实际退还日 - 退税申请日) / 360
其中：
应退税额：指纳税人依法应退还的税款金额。
利率：指按中国人民银行公布的同期同类贷款基准利率计算。
实际退还日：指税务机关实际将退税款项退还至纳税人账户的日期。
退税申请日：指纳税人提出退税申请的日期。
示例：
假设某纳税人应退税额为 100,000 元，退税申请日为 2023 年 1 月 1 日，实际退还日为 2023 年 3 月 1 日，同期贷款基准利率为 4.35%。则利息补偿计算如下：
利息补偿 = 100,000 × 0.0435 × (3 - 1) / 360 = 236.99 元
因此，税务机关应向纳税人支付利息补偿 236.99 元。
注意事项：
利息补偿从退税申请日次日起计算。
利息补偿计算结果保留到分。
税收利息补偿实行一律免税政策，不计入纳税人应纳税所得额。
2、税收利息补偿计算公式是什么
税收利息补偿计算公式
根据《企业所得税法》及相关规定，税收利息补偿计算公式如下：
税收利息补偿 = 未抵扣利息费用 × 法定利率 × (1 - 适用税率)
其中：
未抵扣利息费用：指企业已发生但因税法规定不能在税前扣除的利息费用。
法定利率：由中国人民银行公布的金融机构一年定期存款利率。
适用税率：是指企业适用的所得税税率，一般为25%。
公式说明：
税收利息补偿是企业因利息费用不能全额税前抵扣而产生的损失，该损失由税务机关给予利息补偿。
利息补偿仅对未抵扣利息费用部分计算，已抵扣利息费用不参与计算。
法定利率用于计算利息补偿，利率由央行公布，反映市场利率水平。
适用税率用于计算利息补偿税额，不同行业的企业适用税率不同。
计算示例：
某企业发生利息费用100万元，其中税前抵扣利息费用为80万元。法定利率为4.15%，适用税率为25%。
税收利息补偿 = (100万-80万) × 4.15% × (1-25%) = 3.32万元
因此，该企业应享受税收利息补偿3.32万元。
3、税收利息补偿计算公式表
税收利息补偿计算公式表
适用范围：
本表格适用于计算纳税人因纳税滞纳或预缴税款不足而产生的税收滞纳金或预缴税款利息补偿。
计算公式：
| 税种 | 计算公式 |
|---|---|
| 增值税 | 税款滞纳金 = 滞纳税额 × 滞纳天数 × 每日滞纳金率 |
| 增值税 | 预缴税款利息补偿 = 预缴税款 × 享用税款天数 × 每日利息率 |
| 企业所得税 | 税款滞纳金 = 滞纳税额 × 滞纳天数 × 每日滞纳金率 |
| 企业所得税 | 预缴税款利息补偿 = 预缴税款 × 享用税款天数 × 每日利息率 |
| 个人所得税 | 税款滞纳金 = 滞纳税额 × 滞纳天数 × 每日滞纳金率 |
| 个人所得税 | 预缴税款利息补偿 = 预缴税款 × 享用税款天数 × 每日利息率 |
变量说明：
滞纳税额：应纳税款减去已缴纳税款的金额。
预缴税款：已缴纳的税款。
滞纳天数：从滞纳税款到缴清税款或预缴税款的实际享用天数。
每日滞纳金率：以年利率 0.05% 计算。
每日利息率：以年利率 0.05% 计算。
使用说明：
1. 根据纳税人具体情况，选择相应的税种。
2. 填写滞纳税额或预缴税款。
3. 计算滞纳天数或享用税款天数。
4. 根据税种选择每日滞纳金率或每日利息率。
5. 代入计算公式进行计算。
注意事项：
每日滞纳金或预缴税款利息补偿最低按 1 元计算。
税收滞纳金或预缴税款利息补偿以日计算，不足 1 日的，按 1 日计算。
4、补征税款加收利息利率
补征税款加收利息利率
税法规定，纳税人未按照规定缴纳税款的，税务机关除责令其缴纳所欠税款外，还应当自欠税之日起，按日加收滞纳金。滞纳金每日加收利率按同期中国人民银行公布的贷款市场报价利率（LPR）的1.5倍计算。
滞纳金的计算公式为：滞纳金=欠税税款×滞纳天数×日滞纳金加收率
其中：
欠税税款：纳税人未缴纳的税款金额
滞纳天数：从税款应纳期限（含最后期限）的次日起至实际纳税日止的天数
日滞纳金加收率：按同期中国人民银行公布的LPR的1.5倍计算
例如，某纳税人因未按时缴纳增值税，欠税税款为10万元，滞纳天数为30天。当前LPR为4.85%，则该纳税人需要缴纳的滞纳金为：
滞纳金 = 100000 × 30 × (4.85% × 1.5%) = 4365元
需要提醒的是，补征税款加收利息的利率并不是固定的，而是根据中国人民银行公布的LPR进行调整的。LPR随经济和金融市场形势的变化而变动，因此纳税人应及时关注LPR变化，以准确计算滞纳金。
缴纳滞纳金后，纳税人应及时向税务机关申报补税，并提供相应的佐证材料。税务机关审核通过后，将为纳税人出具《税务行政处罚决定书》。纳税人应按时缴纳罚款，以免产生进一步的滞纳金。
