自然人借贷利息（自然人借贷利息超过24%未超过36%）



1、自然人借贷利息

自然人借贷利息是指自然人之间借贷所产生的利息。我国《民法典》第六百八十条规定，借款人应当按照约定的期限返还借款。对借款期限没有约定或者约定不明确，依照本法第六百七十八条的规定仍不能确定借款期限的，借款人可以随时返还；贷款人可以催告借款人在合理期限内返还。

自然人借贷利息的利率一般由借贷双方协商确定，但不得超过《民法典》第六百八十二条规定的上限。该条规定，借款的利率不得违反国家有关规定。借款利率超过国家规定的利率的，超出部分的利息无效。

自然人借贷利息的计算方法一般有两种：按月计息法和按实际天数计息法。按月计息法是指以一个月为一个计息周期，按照借款本金乘以月利率计算利息；按实际天数计息法是指以实际借款天数为一个计息周期，按照借款本金乘以年利率除以 365 再乘以实际天数计算利息。

自然人借贷利息的缴纳方式一般有两种：到期一次性还款和逐期偿还。到期一次性还款是指借款到期时一次性偿还本金和利息；逐期偿还是指在借款期间分期偿还本金和利息。

自然人借贷利息的税收处理根据具体情况而定。如果借贷双方为亲属关系，且借贷金额不大，一般不征收利息税；如果借贷双方为非亲属关系，且借贷金额较大，则需要缴纳利息税。

2、自然人借贷利息超过24%未超过36%

自然人借贷利息上限

《民法典》第六百八十条规定，自然人之间的借款合同，约定的利率超过年利率24%，出借人请求借款人按照约定的利率支付利息的，人民法院不予支持。

该规定确立了自然人借贷利息上限为年利率24%，超过该上限的部分利息，出借人不得请求借款人支付。这一规定旨在保护借款人的合法权益，防止高利贷现象的蔓延。

为了兼顾出借人的合理收益，民法典又同时规定，自然人之间的借款合同，约定利率超过年利率24%，未超过年利率36%，出借人请求借款人按照年利率24%支付利息的，人民法院予以支持。

也就是说，在年利率24%至36%之间的范围内，自然人借贷利息仍然受到法律保护。但需要注意的是，出借人只能请求借款人按照24%的利率支付利息，超过该部分的利息仍然无效。

此项规定体现了法律对借贷双方利益的平衡考虑。既防止了高利贷的发生，又保障了出借人的合理收益。借款人应理性借贷，避免陷入高利贷陷阱，出借人也不得违反规定收取高额利息。

3、自然人借贷利息个人所得税怎么算

自然人借贷利息个人所得税计算

1. 应纳税所得额

自然人借贷利息的应纳税所得额等于利息收入减除利息支出后的余额。其中：

- 利息收入：指自然人从放贷中取得的利息收入。

- 利息支出：指自然人借款时支付的利息支出。

2. 税率

个人所得税对于自然人借贷利息收入的税率为 20%。

3. 计算公式

自然人借贷利息个人所得税应纳税额 = 应纳税所得额 × 20%

4. 纳税申报

自然人应当在每年 3 月 1 日至 6 月 30 日期间，通过个人所得税 APP 或网页端进行自行申报。

5. 纳税期限

个人所得税应在申报期内缴纳完毕。

注意：

- 自然人借贷利息收入是指来源于境内金融机构的利息收入，不包括境外金融机构的利息收入。

- 如果自然人的借贷利息收入与利息支出相抵后为负数，则不需要缴纳个人所得税。

- 对于小额的借贷利息收入，税务机关将根据规定给予免税额度。

4、自然人借贷利息收入怎么交税

自然人借贷利息收入如何缴税

自然人通过借贷获得的利息收入，属于个人所得税征税范围。根据个人所得税法的规定，自然人借贷利息收入需按20%的税率缴纳个人所得税。

具体缴税流程：

1. 申报利息收入：在每年4月15日前，需向税务机关申报上一年度取得的利息收入。

2. 计算应纳税额：根据申报的利息收入，按照20%的税率计算应纳税额。

3. 缴纳税款：在申报期限内，将计算出的应纳税额缴纳至指定的税务机关。

注意事项：

如果利息收入不足800元，则无需缴纳个人所得税。

借款人为非居民个人或企业时，利息收入需按10%的税率缴纳预提所得税。

若自然人以贷款方式取得利息收入，则该利息收入需与贷款利息费用一并计算，按实际利息净收入缴纳个人所得税。

对于贷款利息收入，可抵扣相关贷款产生的利息费用，以减少应纳税额。

例如：

自然人小明在2022年获得银行利息收入10,000元，则其应纳税额为：10,000元 x 20% = 2,000元。小明需在2023年4月15日前缴纳2,000元的个人所得税。