应交税金是借方科目还是贷方（应交税金余额科目在借方怎么调整为贷方）

1、应交税金是借方科目还是贷方

应交税金科目属于负债类科目，应贷记增加，借记减少。

应交税金是企业应当向税务机关缴纳的各种税款，如增值税、企业所得税、个人所得税等。当企业发生应交税金时，需要增加负债，因此应贷记“应交税金”科目。

当企业缴纳税款时，需要减少负债，因此应借记“应交税金”科目。

例如：

企业销售商品取得收入100万元，应缴增值税13万元。则应贷记“应交税金——增值税”科目13万元。

企业缴纳增值税13万元。则应借记“应交税金——增值税”科目13万元，贷记“银行存款”科目13万元。

需要注意的是，应交税金科目有借方余额时，表示企业尚未缴纳税款，属于负债。当应交税金科目有贷方余额时，说明企业已预缴税款，属于资产。

2、应交税金余额科目在借方怎么调整为贷方

应交税金余额科目在借方调整为贷方的操作

当应交税金余额科目记入借方时，说明企业实际缴纳的税金金额大于应缴纳的税金金额，形成多缴税款。此时，需要将该账户调整为贷方，以反映实际的应收税款余额。

操作步骤：

1. 确认应交税金余额的借方金额：查阅应交税金余额科目，确认其借方余额。

2. 计算应收税款余额：将应缴税金金额从实际缴纳的税金金额中减去，得到应收税款余额。

3. 编制会计分录：

借：应收税金

贷：应交税金余额

金额：应收税款余额

该分录的效果是将借方的应交税金余额减少，同时增加贷方的应收税金余额，从而将应交税金余额调整为贷方。

4. 结转分录：在期末结账时，将应收税金余额结转至利润表，计入当期的税收费用。

注意事项：

调整应交税金余额时，需要检查税务凭证和纳税申报表，确保准确性。

应收税款余额可能会产生利息收入，需要按照相关规定进行会计处理。

及时调整应交税金余额，避免影响企业财务报表和税务申报的准确性。

3、应交税金的借方和贷方各表示什么意思

在会计上，应交税金的借方和贷方表示以下含义：

借方：

增加应交税金：当企业发生应交税款增加的交易时，应交税金账户借方增加。例如：企业计提所得税、增值税等。

贷方：

减少应交税金：当企业发生应交税款减少的交易时，应交税金账户贷方增加。例如：企业收到税款减免的通知、冲销已计提的税款等。

结转应交税金：当会计期间结束时，企业会将应交税金结转至损益表。此时，应交税金账户贷方增加。

具体来说：

应交税金增加：借：应交税金，贷：相关费用或收入（如计提所得税）

应交税金减少：贷：应交税金，借：其他应付款（如收到税款减免）

应交税金结转：贷：应交税金，借：所得税费用或增值税费用

通过借贷方的变化，可以反映企业应交税款的变动情况。借方增加表示应交税金增加，贷方增加表示应交税金减少或结转。

4、应交税金期末余额在借方还是贷方

应交税金期末余额一般在贷方。

应交税金账户是一个负债账户。期初，如果企业有未交的税款，则应交税金账户期初余额在借方。当企业发生应交税金时，借记应交税金账户，贷记其他相关账户（如现金）；当企业缴纳税款时，借记其他相关账户，贷记应交税金账户。

期末，如果企业有未缴纳的税款，则应交税金账户期末余额在贷方，表示企业欠税款；如果企业已将所有税款缴纳完，则应交税金账户期末余额为零。

因此，应交税金期末余额一般在贷方，表示企业欠税款。