股东分红和股息红利（股东分红和股息红利企业所得税怎么算）
1、股东分红和股息红利
2、股东分红和股息红利企业所得税怎么算
股东分红和股息红利企业所得税计算
根据《中华人民共和国企业所得税法》及相关规定，企业向股东分配的股利，应按下列规定计算企业所得税：
1. 股利分配所得税
对企业向股东分配的股利，按照10%的税率征收企业所得税。
计算公式：
应纳企业所得税 = 股利金额 × 10%
2. 股息红利企业所得税
对于符合以下条件的企业，可以享受股息红利企业所得税优惠政策：
持有其他企业股份或股权的投资比例不低于25%；
持股时间不低于12个月。
优惠内容为：
对个人股东收到的股息红利，免征企业所得税；
对企业股东收到的股息红利，可以根据持股比例从应纳税所得额中扣除相应的数额，但扣除后的应纳税所得额不得低于所得额的50%。
计算公式：
个人股东：
应纳企业所得税 = 0
企业股东：
应纳企业所得税 = 应纳税所得额 × (1 - 持股比例)
示例：
某企业向股东分配股利 100 万元，其中个人股东持有 50 万元，企业股东持有 50 万元，且符合股息红利企业所得税优惠政策，持股比例为 30%。
个人股东：
应纳企业所得税 = 50 万元 × 0% = 0 元
企业股东：
应纳企业所得税 = 50 万元 × (1 - 30%) = 35 万元
3、股东分红和股息红利所得税怎么算
股东分红和股息红利所得税计算
一、股东分红
股东分红是指上市公司根据年度利润向股东分配的收益。个人股东分红按以下方式计算所得税：
1. 25%红利税：对于未超过全年3万元的红利收入，按25%的比例征收红利税。
2. 综合个人所得税：超过全年3万元的红利收入，并入综合所得后，按累进税率征收个人所得税。
二、股息红利所得税
股息红利所得税是指对个人持有的境外基金或股票分配的股息或红利收入征收的所得税。计算方式如下：
1. 20%预扣所得税：境外企业或投资基金在支付股息或红利时，已代扣20%的预扣所得税。
2. 综合个人所得税：个人持有的境外股息或红利收入，并入综合所得后，按累进税率征收个人所得税。
3. 抵扣预扣所得税：个人在计算综合所得税时，可以将已代扣的20%预扣所得税抵扣。
三、计算示例
示例一：小明持有上市公司A股，全年分红收入为10,000元。
红利税：10,000元 x 25% = 2,500元
示例二：小红持有境外基金，全年收到股息红利收入为50,000元。
预扣所得税：50,000元 x 20% = 10,000元
个人所得税：50,000元（并入综合所得） - 10,000元（预扣所得税） = 40,000元
应缴个人所得税：40,000元 x 累进税率（假设为20%） = 8,000元
注意：
股东分红和股息红利所得税的实际税率可能会因个人其他收入状况而有所不同。
纳税人应按照税法规定及时申报缴纳所得税，避免税务风险。
