股息红利税扣税规则（2021年股息红利税率是多少）



1、股息红利税扣税规则

股息红利税扣税规则

股息红利税，是指个人投资者从上市公司获得股息、红利时，需缴纳的个人所得税。对不同类型的股息红利，其税扣率有所不同：

一、境内上市公司现金股利

对于境内上市公司派发的现金股利，税扣率为20%。

二、A股上市公司利润分配

对于A股上市公司派发的利润分配，包括现金股利和股票股利，税扣率分为两个档次：

股息红利所得额不超过1万元的部分，免征个人所得税；

超过1万元的部分，税扣率为20%。

三、境外上市公司股利

个人投资者从境外上市公司取得的股利，需要先缴纳预缴所得税，再申报个人所得税汇算清缴。预缴所得税的税率为：

以美元或港元计价的股利，预缴税率为10%；

以其他币种计价的股利，预缴税率为20%。

四、股息红利税抵扣

对于符合条件的个人投资者，可以对已缴纳的股息红利税进行抵扣。抵扣条件包括：

投资者的年应纳税所得额不超过12万元；

股息红利所得额超过80,000元，且不超过40万元的部分，对超额部分按照40%的比例抵扣个人所得税。

温馨提示：

股息红利税扣除后，剩余部分属于投资者净收入。

个人投资者应主动申报股息红利所得，依法缴纳税款。

2、2021年股息红利税率是多少

2021年中国股息红利个人所得税税率如下：

居民个人

股息红利所得：20%

非居民个人

在中国境内取得来源于中国公司的股息红利所得：10%（已享受税收协定优惠）

在中国境内取得来源于中国以外公司的股息红利所得：10%

计算方法

股息红利所得额 = 取得的股息红利收入 - 成本费用

应纳税额 = 股息红利所得额 x 适用税率

例如

一位居民个人取得某公司股息红利收入10,000元，无成本费用。

应纳税额 = 10,000元 x 20% = 2,000元

注意事项

非居民个人须在取得股息红利收入的次月15日前，向税务机关申报并缴纳个人所得税。

居民个人通过证券交易所取得的股息红利所得，由证券公司代为预扣预缴个人所得税。

3、股息红利税扣税规则有哪些

4、股息红利税扣税规则是什么

股息红利税扣税规则

股息红利税扣税规则适用于个人或企业收取的股息或红利所得。这些规定旨在确保政府收到应得的税收，同时为投资者提供税收优惠。

对个人

对于来自中国境内上市公司的股息，个人需缴纳20%的所得税，可享受60000元的免税额度。

对于来自境外上市公司的股息，个人需缴纳30%的所得税，无免税额度。

对企业

对于来自中国境内上市公司的股息，企业需缴纳25%的企业所得税。

对于来自境外上市公司的股息，企业需缴纳30%的企业所得税。

扣税时机

中国境内上市公司发放的股息：上市公司在发放股息时直接代扣代缴所得税。

境外上市公司发放的股息：个人或企业需自行向税务机关申报缴纳所得税。

税收优惠

为了鼓励投资，政府为股息红利所得设置了以下税收优惠：

个人投资者享受60000元的免税额度。

对符合条件的投资基金和保险产品的股息红利所得，个人可享受5%或10%的所得税优惠。

企业投资其他企业的股权，股息收入免征企业所得税。

注意事项

股息红利税扣税规则可能会根据政府政策的变化进行调整。

投资者应及时了解最新税收规定，以准确计算自己的税收义务。

未按规定缴纳股息红利税的个人或企业可能会受到罚款或处罚。