非金融企业之间借款利息如何开票（非金融企业之间借款利息开票收入怎样记账）



1、非金融企业之间借款利息如何开票

非金融企业之间借款产生的利息，需根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》的相关规定开具增值税发票。

开票流程如下：

1. 确认利息收入：贷款企业根据借款合同约定，确认利息收入金额。

2. 计算税额：按照国家规定的增值税税率（目前为6%），计算利息收入的增值税额。

3. 开具发票：贷款企业向借款企业开具增值税发票。发票内容应包括：发票代码、发票号码、开票日期、卖方名称、买方名称、利息收入金额、增值税税额、含税金额等。

发票注意事项：

借款利息收入的发票，应按照“金融服务”项下开具专用发票。

发票上应注明“利息收入”的明细，不得笼统开具为“服务费”等。

借款企业收到发票后，可作为企业所得税税前扣除。

其他说明：

如果非金融企业之间借款利息属于免征增值税收入项目，则不需要开具增值税发票。

如果借款利息是向境外企业收取的，则需要根据《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施条例》的规定，开具增值税发票或境外服务劳务发票。

2、非金融企业之间借款利息开票收入怎样记账

非金融企业之间借款利息开票收入记账

非金融企业之间借出资金收取利息收入时，其记账分录如下：

借：应收利息（其他应收款——利息收入）

贷：利息收入

当企业收到利息款时，记账分录为：

借：银行存款

贷：应收利息

若利息收入尚未收到，但已经取得发票，需要按发票金额进行账务处理，记账分录为：

借：其他应收款——利息收入

贷：应收利息

需要注意的是：

利息收入属于营业外收入，不能计入主营业务收入。

利息收入需要缴纳企业所得税，税率为25%。

企业在计算应纳税所得额时，需要从利息收入中扣除利息支出。

3、非金融企业借款利息收入要交增值税么

非金融企业借款利息收入是否缴纳增值税

非金融企业借款利息收入是否缴纳增值税，需要根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则进行判定。

根据《增值税暂行条例》的规定，纳税人销售货物或者提供应税劳务，销售额超过规定限额的，应当缴纳增值税。而根据《增值税实施细则》的规定，利息收入属于免征增值税的范围。

因此，对于非金融企业而言，其借款利息收入属于免征增值税的范围，无需缴纳增值税。

需要注意的是，该免税政策仅适用于企业本身收取的利息收入。如果企业将收取的利息收入委托给金融机构代收代付，则金融机构所收取的手续费部分属于金融服务范畴，需要缴纳增值税。

企业在计算应纳增值税时，应将免征增值税项目的收入从销售额中扣除。

4、非金融企业之间借款利息如何开票入账

非金融企业之间借款利息开票入账流程

当非金融企业向其他企业借款并支付利息时，借款方需要开具发票以记录利息收入。入账流程如下：

借款方（债权人）

1. 开具发票：开具一张增值税专用发票或简易发票，注明利息金额、利息起止日期等信息。

2. 登记收入：将开票金额记入借：应收利息、贷：主营业务收入。

贷款方（债务人）

1. 接收发票：收到借款方的发票后，检查发票信息是否正确。

2. 登记利息支出：将发票金额记入借：利息支出、贷：应付利息。

3. 扣缴税款：如符合税法规定，应代扣代缴利息所得税，记入借：应交税费-应交所得税（利息所得税）、贷：应付利息。

示例：

假设企业A向企业B借款100万元，借期一年，年利率5%。到期时，企业A需支付利息5万元。

借款方（企业A）：

开具发票：利息金额5万元，增值税额0元。

借：应收利息 50,000

贷：主营业务收入 50,000

贷款方（企业B）：

登记利息支出：

借：利息支出 50,000

贷：应付利息 50,000

扣缴税款（假设适用税率为20%）：

借：应交税费-应交所得税（利息所得税） 10,000

贷：应付利息 10,000