进项税额登记在借方还是贷方（进项税额登记在借方还是贷方怎么填）

1、进项税额登记在借方还是贷方

进项税额的登记方向

企业在进行进货时，需缴纳增值税。该税额称为进项税额，在会计账簿中需要进行登记。进项税额的登记方向与增值税的计税原则有关。

根据增值税计税原则，进项税额登记在贷方。

这是因为增值税是一种流转税，其税基为企业销售货物或提供服务的增值额。增值额是指企业在生产经营活动中创造的新增价值，其计算公式为：

增值额 = 销项税额 - 进项税额

因此，进项税额作为增值税计算公式中的减数，在会计账簿中应登记在贷方。

当企业收到增值税专用发票时，应按照发票上的进项税额填写《进项税额抵扣明细表》。该明细表是企业向税务机关申报抵扣进项税额的凭证。

企业每月汇总《进项税额抵扣明细表》，计算出当月的可抵扣进项税额。该税额可以抵扣当期的销项税额，并转入销项税额应交税费账户。

进项税额在会计账簿中的登记方向为贷方，这是与增值税计税原则相符的。

2、进项税额登记在借方还是贷方怎么填

进项税额是企业在购入货物或接受服务时支付的增值税。进项税额的登记方向取决于其性质：

可抵扣进项税额

可抵扣进项税额是指企业可以用于抵减其销项税额的进项税额。可抵扣进项税额登记在借方科目"应交税费——应交增值税（进项税额）"。

不可抵扣进项税额

不可抵扣进项税额是指企业无法用于抵减销项税额的进项税额，例如购入固定资产或无形资产时支付的增值税。不可抵扣进项税额登记在贷方科目"应交税费——应交增值税（其他）"。

填制凭证时，进项税额的登记方向如下：

可抵扣进项税额：借"应交税费-应交增值税（进项税额）"，贷"进项税额"

不可抵扣进项税额：借"进项税额"，贷"应交税费-应交增值税（其他）"

示例：

企业购入一批材料，支付价款为 100 元（不含税），增值税率为 13%。

可抵扣进项税额：13 元

凭证登记：借"应交税费-应交增值税（进项税额）" 13 元，贷"进项税额" 13 元

企业购入一台办公设备，支付价款为 1,000 元（不含税），增值税率为 13%。

不可抵扣进项税额：130 元

凭证登记：借"进项税额" 130 元，贷"应交税费-应交增值税（其他）" 130 元

3、进项税是借方科目还是贷方科目

4、进项税额应该在借方还是贷方

进项税额的会计处理

进项税额是指企业在购进商品、服务或无形资产时支付的增值税。根据会计准则，进项税额应计入借方。

借方的原因

进项税额是一种应收资产。这是因为，当企业向税务机关申报增值税时，进项税额可以抵扣销项税额，从而减少应交税额。因此，进项税额具有资产的性质，应计入借方。

贷方错误

如果进项税额计入贷方，则会造成以下错误：

资产和负债不匹配：进项税额是一种应收资产，而贷方通常用于记录负债，这会导致资产和负债不匹配。

利润少计：如果进项税额计入贷方，则会导致销项税额多计，从而减少利润。

税务申报错误：在税务申报时，如果进项税额计入贷方，则会导致进项税额无法抵扣销项税额，从而造成多缴税款。

注意事项

需要注意的是，进项税额在实际会计处理中可能存在一些特殊情况，如：

混合销售：对于既有应税销售又有免税销售的企业，进项税额需要根据销售额比例进行分配。

小规模纳税人：小规模纳税人不能抵扣进项税额，因此进项税额应计入费用。

正确的会计处理方式是将进项税额计入借方，以反映其资产性质，避免财务报表错误和税务申报失误。