取得居民企业间股息红利所得企业所得税（居民企业之间的股息收益需要计入应纳税所得额吗）



1、取得居民企业间股息红利所得企业所得税

取得居民企业间股息红利所得企业所得税

根据《中华人民共和国企业所得税法》及相关规定，对于取得居民企业间股息红利所得的企业，应按照以下规定计算并缴纳企业所得税：

一、应纳税所得额

取得居民企业间股息红利所得，减除以下费用后，为应纳税所得额：

1. 取得股息红利所得实际支付的税款及其他相关税费；

2. 取得股息红利所得的合理关联费用。

二、税率

对居民企业间股息红利所得，适用5%的优惠税率。

三、纳税义务

取得居民企业间股息红利所得的企业，应当在取得收入的次月15日内向税务机关申报缴纳企业所得税。

四、税收优惠

对于符合条件的企业，可以享受以下税收优惠：

1. 股权投资免税优惠：对企业以自有资金直接投资于其他居民企业取得股息红利所得的，免征企业所得税。

2. 产业投资基金税收优惠：对产业投资基金取得的居民企业股息红利所得，减按20%的税率缴纳企业所得税。

五、相关事项

1. 取得股息红利所得的企业应保存相关凭证，包括股息红利分配决议、收入分配凭证等。

2. 对于不符合税收优惠条件的企业，取得的居民企业间股息红利所得应全额并入应纳税所得额，按5%的税率缴纳企业所得税。

3. 税务机关有权对企业申报的居民企业间股息红利所得进行核查，并做出相应税务处理。

2、居民企业之间的股息收益需要计入应纳税所得额吗

居民企业之间的股息收益计税

根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，居民企业之间的股息收益，属于企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的项目。因此，居民企业收到的居民企业股息收益，不需要计入企业应纳税所得额。

需要注意的是，只有符合以下条件的股息收益才能享受免税待遇：

股息来源于境内居民企业。

持股比例达到或超过 25%。

持股持续时间满 12 个月。

对于不符合上述条件的股息收益，企业需要将股息收益全额计入应纳税所得额。如果企业取得股息收益后，又将股息收益分配给其他企业，则分配的股息收益需要计入被分配企业的应纳税所得额。

免除居民企业股息收益的政策，旨在鼓励居民企业之间进行投资和合作，从而促进经济增长。通过降低税收负担，企业可以有更多的资金用于扩大生产、研发和发展。这也有助于避免因股息收入重复征税而导致的投资意愿下降。

3、居民间股息红利免企业所得税需提供什么资料

居民间股息红利免企业所得税所需资料

根据我国税法规定，居民企业取得的来源于境内其他居民企业的股息红利，免征企业所得税。但需符合以下条件：

所需资料：

1. 股权证明资料：持股证明、股东名册、股份转让协议等。

2. 股息红利分配决议：股东会或其他相关会议的股息红利分配决议。

3. 股息红利发放记录：资金划转凭证、会计凭证等。

4. 受让企业受让股息红利的证明：受让企业出具的股息红利收入凭证或银行流水记录。

5. 企业税务登记证件：受让、支付企业双方的税务登记证或营业执照复印件。

6. 验资报告：受让、支付企业最近一期的验资报告。

7. 企业所得税申报表：受让、支付企业最近一期的企业所得税申报表。

8. 其他补充资料：如财务报表、审计报告等相关资料。

注意事项：

1. 只有符合法定条件（例如企业间为关系密切关联企业或持股比例达到一定程度）才能享受该项优惠政策。

2. 股权转让发生在股息红利分配期间的，受让企业仍可享受免税政策。

3. 跨地区股息红利免税需提供相关税务机关出具的证明材料。

企业在办理股息红利免企业所得税时，需及时收集上述资料，并及时向税务机关报送，以享受该项优惠政策。

4、取得居民企业间股息红利所得 企业所得税

居民企业间股息红利所得企业所得税

根据《中华人民共和国企业所得税法》及相关规定，居民企业取得居民企业分配的股息红利所得，应按照下列规定缴纳企业所得税：

股息所得

对持有居民企业股份超过12个月取得的股息所得，免征企业所得税。

对持有居民企业股份不足12个月取得的股息所得，全额并入当期应纳税所得额，按适用企业所得税税率（25%）缴纳企业所得税。

红利所得

居民企业取得其他居民企业按税后利润分配的红利所得，全额并入当期应纳税所得额，按适用企业所得税税率（25%）缴纳企业所得税。

税收减免

对中央及地方政府投资企业和国有企业之间的股息红利所得，实行30%的税收减免政策。

对战略性新兴产业企业之间的股息红利所得，实行50%的税收减免政策。

申报缴纳

居民企业取得股息红利所得时，应填报纳税申报表并按规定缴纳企业所得税。

应纳税额低于5万元的，按季度预缴；超过5万元的，按月预缴或按季预缴。

其他规定

居民企业取得境外企业分配的股息红利所得，应按规定支付预提所得税和超过规定税率的部分的企业所得税。

居民企业取得被合并企业分配的股息红利所得，应按照有关规定进行处理。

通过对居民企业间股息红利所得征收企业所得税，有利于调节企业之间利润分配，促进资本流动和优化税收体系。