商业银行的哪些资产应计提贷款损失准备（商业银行的哪些资产应计提贷款损失准备费用）



1、商业银行的哪些资产应计提贷款损失准备

商业银行应计提贷款损失准备的资产包括：

1. 逾期贷款：逾期超过一定天数（通常为 90 天）的贷款。

2. 不良贷款：由信用评级低且偿还能力有疑虑的借款人所欠的贷款。

3. 展期贷款：原本已逾期或不良的贷款，但经协商后展期或重组的贷款。

4. 其他风险较高贷款：具有较高信用风险或其他风险因素的贷款，例如高风险行业贷款或房地产贷款。

应计提贷款损失准备的目的是为了弥补未来潜在的贷款损失。银行通过分析借款人的财务状况、贷款担保情况和经济环境等因素来估计贷款损失的可能性和金额。

贷款损失准备金留在银行的账面上，作为抵消潜在贷款损失的一种缓冲。这有助于保持银行的财务稳定性，并确保其有足够的资本来吸收损失，从而保护存款人的资金。

根据监管规定，银行必须定期调整贷款损失准备金余额，以反映贷款组合的风险变化。如果贷款组合的风险增加，银行需要增加贷款损失准备金；如果风险降低，则可以减少贷款损失准备金。

通过适当应计贷款损失准备，商业银行可以确保其财务健康，并为潜在的贷款损失做好准备，从而保护存款人和维护金融体系的稳定。

2、商业银行的哪些资产应计提贷款损失准备费用

商业银行贷款损失准备费用计提的应计资产类型

为应对贷款潜在损失的风险，商业银行必须计提贷款损失准备费用。计提费用的资产范围如下：

贷项资产：

一般商业贷款：向企业和个人发放的用于运营或投资用途的贷款。

房地产贷款：购买或再融资住宅和商业地产的贷款。

汽车贷款：购买汽车或其他车辆的贷款。

信用卡应收账款：客户在信用账户上产生的未结账余额。

表外敞口：

承诺贷款：银行承诺在未来一定时期内向客户提供贷款，即使客户尚未提取资金。

贷款担保：银行为其他实体发放的贷款提供担保，承担一定程度的损失风险。

利率掉期合同：银行与客户签订的合同，将一种利率换成另一种利率，可能会造成潜在损失。

其他资产：

租赁资产：银行拥有的用于出租给客户的租赁资产，如建筑物或设备。

投资组合证券：银行持有的债务和股权证券，其价值可能因市场波动而下降。

需要注意的是，并非所有这些资产都需要计提贷款损失准备费用。银行必须考虑每项资产的具体风险因素和历史损失记录，以确定是否需要计提。计提金额应基于对资产未来损失的合理估计，并根据经济条件和其他相关因素定期调整。

3、商业银行对其发放的贷款计提贷款风险准备金

商业银行贷款风险准备金

商业银行针对其发放的贷款计提贷款风险准备金，是防范和应对贷款风险的重要措施。准备金的计提依据贷款分类质量、贷款损失历史数据和未来经济走势等因素。

贷款风险分类

根据贷款的还款能力和抵押品情况，贷款分为正常、关注、次级、可疑和损失类。不同类别的贷款对应不同的准备金计提比例。

贷款损失历史数据

商业银行会根据过往的贷款损失数据，估计未来贷款的可能损失。历史数据包括贷款违约率、损失率以及收贷率等。

未来经济走势

经济衰退或行业景气度下降等因素会增加贷款违约的可能性。因此，商业银行在判断贷款风险时，需要考虑未来经济走势。

准备金计提方法

根据上述因素，商业银行采用以下方法计提准备金：

个别计提法：针对每笔贷款单独计提准备金。

平均计提法：根据历史贷款损失率，对所有贷款平均计提准备金。

集体计提法：根据未来经济走势和贷款组合的风险状况，集体计提准备金。

作用和意义

贷款风险准备金具有以下作用和意义：

吸收贷款损失：当贷款发生违约或损失时，准备金可用于弥补损失，减少银行的财务风险。

保持银行资本充足：准备金计入银行资本，提高银行的资本充足率，增强其抗风险能力。

降低资产负债风险：通过计提准备金，降低贷款资产的风险权重，减少银行的风险敞口。

4、商业银行的哪些资产应计提贷款损失准备?

商业银行计提贷款损失准备的对象为其已发放贷款中因借款人信用风险而可能发生的损失。

应计提贷款损失准备的资产：

1. 不良贷款：逾期时间较长、无法收回或收回困难的贷款。

2. 可疑贷款：存在违约风险、但尚未发生逾期的贷款。

3. 次级贷款：信用评级较低、违约概率较高的贷款。

4. 其他风险资产：包括债券、股票等具有信用风险的资产。

计提标准：

商业银行根据贷款的逾期情况、借款人的财务状况、抵押品价值等因素，对贷款损失风险进行评估，并计提相应的贷款损失准备。

计提方式：

具体准备法：对每笔贷款逐笔评估损失风险，并计提相应的准备金。

一般准备法：根据历史贷款损失经验和预测未来损失情况，计提总体的贷款损失准备金。

通过计提贷款损失准备，商业银行可以弥补可能发生的贷款损失，保障自身资产质量和财务稳定性。充足的贷款损失准备有助于增强银行的抗风险能力，降低信贷风险。