个人取得的借款利息收入（个人取得借款利息收入个人所得税计税依据包含附加税么）



1、个人取得的借款利息收入

个人取得的借款利息收入

根据相关法律法规，个人取得的借款利息收入属于利息所得，纳入个人所得税的应税范围。借款利息收入主要包括：

银行贷款利息：个人向银行或金融机构借款所产生的利息支出。

民间借贷利息：个人之间发生的借贷关系所产生的利息收入。

其他借款利息：来源包括但不仅限于信托贷款、债券利息等。

个人取得的借款利息收入应按以下规则计税：

居民个人：20%。

非居民个人：10%（如符合双边税收协定，可享受协定约定的较低税率）。

需要注意的是，以下借款利息收入免征个人所得税：

国家公债利息。

金融机构间借款利息。

个人向亲属借款所产生的利息，但该亲属从事放贷业务且当期来源于该业务的利息收入额超过其当期利息支出额的部分除外。

对于符合免税条件的借款利息收入，纳税人应提前向税务机关申报，并提供相关资料证明其符合免税条件。

纳税人应按时足额缴纳借款利息收入的个人所得税。未按时足额缴税的，税务机关将依法进行处罚。

2、个人取得借款利息收入个人所得税计税依据包含附加税么

个人取得借款利息收入个人所得税计税依据是否包含附加税？

个人所得税法规定，个人取得的借款利息收入，应按利息收入全额计算缴纳个人所得税，其计税依据不包含附加税。

具体原因如下：

税法明确规定：《个人所得税法》第二条第二款明确规定，个人取得的借款利息收入，属于个人所得税应税项目。第三条规定，应纳税所得额，以每一纳税年度的收入总额减除费用、损失以及法定的其他扣除后的余额为准。第三十六条规定，利息收入全额计税。

附加税性质：附加税是对特定税种附加征收的一种税收，具有临时性和特定性的特点。借款利息收入个人所得税属于经常性税收，而附加税则是临时性的，两者性质不同。

征收范围：附加税的征收范围限于特定税种，如增值税、消费税等。借款利息收入个人所得税属于独立的税种，不属于附加税的征收范围。

因此，个人取得的借款利息收入个人所得税计税依据不包含附加税。附加税仅对特定税种征收，不属于借款利息收入个人所得税的应纳税所得额计算范围。

3、个人取得借款利息收入要交哪些税 税屋

个人取得借款利息收入应缴纳的税款

个人所得税

个人取得借款利息收入，属于利息、股息、红利所得，应按照个人所得税法缴纳个人所得税。税率为：

20%：利息收入超过人民币3万元的部分

印花税

个人以借款方式取得的利息收入，属于债券利息，应按照《中华人民共和国印花税法》缴纳印花税。税率为：

5‰：借款合同书

其他税费

除此之外，个人取得借款利息收入还可能涉及以下税费：

企业所得税：如果借款方为企业，企业需按照企业所得税法缴纳企业所得税。

增值税：如果借款方为增值税纳税人，企业需按照增值税法缴纳增值税。

注意事项

个人取得借款利息收入时，应及时向税务机关申报并缴纳税款。

对于不及时缴纳税款的行为，税务机关将按规定处以滞纳金。

个人可以通过以下方式缴纳税款：

税务机关柜台

网上银行

手机银行

第三方支付平台

4、个人取得的借款利息收入怎么缴纳个税

个人取得的借款利息收入个人所得税缴纳

个人取得的借款利息收入属于利息所得，按照“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税。税率为20%。

纳税方式：

1. 自行申报缴纳：个人可以通过个人所得税APP或网上税务局等渠道进行自行申报缴纳。申报截止日期为取得利息收入次年的3月1日。

2. 单位代扣代缴：如果个人取得的借款利息收入是由单位发放的，单位应代扣代缴个人所得税。

免税情形：

根据《个人所得税法》，以下借款利息收入免征个人所得税：

银行和信用合作社发放的存款利息；

保险公司发放的保单利息；

国债和金融债券利息。

所需材料：

个人身份信息；

利息收入凭证（如银行对账单、利息收入通知书等）；

其他相关证明材料（如借款合同等）。

注意：

如果利息收入属于境外所得，需要按照境外所得的有关规定缴纳个人所得税。

如果借款人未按规定代扣代缴个人所得税，个人仍需自行申报缴纳。