取得转贷 🕸 利息收入含税（银行 🐒 支付的转贷利息能否抵扣进项税）



1、取得转 🦅 贷利息收 🐕 入含税

取得转贷 🐅 利 🌿 息收 🐬 入含税

转贷是指借款人将 🐧 原有借款资金 🦁 重新借入，用于偿还原有借款或其他用途转贷。过，程，中。产生 🦉 的利息收入按照我国税法规定需要缴纳个人所得税

个人 🌾 取得转贷利息收入适用税 🐟 率：

利息 🌷 收入在5000元及以下的部分，免征个 🍁 人所得税 🐕 ；

超过5000元的部分，按的 🪴 20%比 🦆 例征 🐎 收个人所得税。

计算 🐴 公 🐬 式 🐕 ：

个人所得税=（转贷 🌸 利 🕷 息收入 🦍 -5000元）×20%

举 🌸 例说 🌸 明 🌹 ：

小王将原 🦆 有的100,000元贷款转贷，获得利息收入 🐞 元10,000。

个人所得税=（10,000元 🍁 元 🦉 元-5000）×20%=1000

纳 🐡 税申报流程：

转贷利息收入不属于工资、薪金所得，需要自行申报纳税纳税。人 🐛 可以在每年3月1日至 🐯 月日6之30间，通过个人所得 🌼 税APP或，网。站申报并缴纳个人所得税

注 🐠 意 🐧 事 🌷 项：

转贷利息 🐬 收入需要在取得 🦍 后30日内申报纳税。

如果纳税 🐺 人未按时申报纳税，可能会被税务机关 🦊 处以滞 🦄 纳金或罚款。

2、银行支付的转贷利息能 🐬 否抵扣进项 🐛 税

银 🌼 行支 🦅 付的转贷利息是否能否抵扣进项税

根据《中华人民共 🌸 和国增值税暂行条例》及其实施细则的规定，进，项税额可以用来抵扣销项税额但需要满足一定的条件其中。借，入，资。金用于固定资产投资项目或其他有偿借入的资金其支付的利息可以作为进项税额抵扣

对于银行转贷利息，如 🦍 ，果企业将银行借款用于生产经营那么转贷利息也可以作为进项税额抵 🪴 扣。这，是，因为转贷利息。的性质仍然是借入资金的利息符合抵 🐶 扣条件

但是，需，要注意的 🕊 是以下情况下的转贷利息不能 🐯 抵 🐈 扣进项税：

转贷资金用 🐱 于非生产经营活动，如投资、理财等。

转贷资金用于固定资产投资项目，但未取得抵扣 ☘ 凭证 🦢 （增值税专用发票）。

转贷利息超过转贷金额 ☘ 的合理利率 🪴 。

企业在抵扣转 🦉 贷利息时，需，要根据实际情况 🐵 进行判断确保符合相关规定。同时企业，应，当保。留相关凭证以备税务机关核查

3、支付转贷利息可 🐧 以作为进项抵扣

支付转贷利息作 🐶 为进项抵扣

根据 ☘ 《中华人民共和国增值税暂行条例实 🐞 施细则》第十七条规定，纳税人实，际支付或者负担的与取得应税销售额相关的转贷利息可以作为进项税额抵扣。

转 🌻 贷利 🦊 息的具体含义：

转贷利 💐 息是指纳税人在转贷业务中，向，金，融机构借入资金用于发放 🌺 贷款或垫款给其他单位或个人并向其收取利息收入同时支付给金融机构的贷款利息。

进项抵扣条 🌸 件：

1. 纳税人取 🌵 得转贷 🐧 利息收入；

2. 转贷 🦅 利息与应税销售额有直接关系；

3. 转贷利息已 🦆 经实际支付或负担；

4. 有取得转贷利息收入 🐠 的有效凭证 🐒 和记录。

进 🪴 项抵扣流 🦁 程 🌳 ：

1. 纳税人取得转贷利息收入时，开具 🌸 增值税发票；

2. 向主管税务机关申报转 🦉 贷 🐝 利息收入 🐴 ；

3. 计算转贷利息的进项税额，并 💐 将其 🌼 抵扣当期应纳税额。

注意 🐬 事 🦆 项：

1. 转贷利息只 🐋 能抵 🐎 扣当期应纳税 🐠 额，不能跨期抵扣；

2. 纳税人必须保存转贷利息相关的原始凭证，如借款合同 🐅 贷款、协、议还款凭证等；

3. 对于转贷业务中发生的不良贷款或呆账损失，纳，税人应按照国家有关规定处理不能作为进项 🐅 税额抵扣。

通过支付转贷利息进项抵扣，可，以减少纳税人的税务负担有利于企业的 💐 发展和资金的合理使用。

4、转贷利 🕊 息 🐵 收入增值税计算

转贷利息收 🐯 入增值税计算

转贷利息收入是指金融机构将贷款资金以高于贷款成本 🦉 的价 🌾 格贷出而取得的利息收入。根据《中华人民共和国增值税暂行条例 🦊 》及相关规定转贷利息收入，需。要缴纳增值税

增 🐎 值 🌾 税计算公式

转贷利息收 🌲 入增值税计算公式为：

应纳增值税 = 转贷利息收入 🌴 增值税税 × 率

其 🐯 中：

转贷利息收入：金融机 🌷 构将贷款资金贷出取得的利息收入与贷款成本之间的差额

增值税 🐝 税率：金融业增值税税率为6%

举例 🦈 说明

一家银行向客户发放了一笔贷款贷款，金额为100万，元1期，限为年贷款利率为年利6%，息6收入为万元银行 🐶 。从，其他金融机构借入资金利率为年利息5%，支5出 🦆 为万元。

则该银行的转贷 🪴 利息收 🦆 入为：6万元万元 🐦 万元 - 5 = 1

应纳增 🐠 值税为：1万元 🐕 元 × 6% = 600

注意事项 🦋

转贷利息收入仅限于贷款资金贷出取 🐺 得的利息收入与贷款成本之间的 🐺 差额。

增值税的计算基础应以实际收到的转贷利息 🕷 收入为准。

对于转贷资金用于特定项目的，可适用相 🌷 关增值 🦊 税优惠政策。

金融机构应按规定及时 🍀 准确地向税务机关申报并缴纳转贷利息收 🦍 入增值税。