居民企业的股息红利收入为什么免 🐞 税不一样（居民企业之间的股息红利和向投资者支付的股息红利区别）



1、居民企业的股息红利收入为什么免税 🐧 不一样

居民企业的股息红利收入免税政策并非一刀切，而是根据投资对象的不同 🐴 而有所差别：

1. 境 🐝 内 🦉 投 🦉 资

对居民企业投资境内企业取得的股息红利收入，自2019年1月1日起免征企 🕷 业所得税。

2. 境 🐝 外投资 🐱

直接投资：居民企业直接投资 🐘 境 🦆 外 🦆 企业取得的股息红利收入，与境内股息红利收入享受同等免税待遇。

间 🐞 接投资：居民 🐈 企业通过境外企业间接投资中国境外企业取得的股息红利收入，免，征企业所得税但 🐶 需要缴纳利息支出税。

3. 政策差异原 🐛 因

免税 🦁 政 🌸 策的差异主要是基于以下考虑：

鼓励境内投资：通过免 🐶 征境内股息红利收入鼓 🐦 励，企业加大在国内的投资力度。

防止重复征税 🍁 ：对境外直接投资股 🌵 息红利收入免税，避免了企业因投资境外企业而产生双重征税。

税收征管难度：对境外间接投资股息红利收 🐎 入征收利息支出税，主要是因为政府难以监管境外 🦈 企业间的资金流动和利润分配情况。

需 🌹 要注意的是，免税 🕊 政策并非意味着居民企业可以完全规避相关税收企业。仍需要。按照税法规定缴纳相关利息支出税或其他税款

2、居民企业之间的 🌾 股息红利和向投资者支付的股息红利区别

居民企业股 🐧 息 🍀 红利与向投资者支付股息红利的区别

居民企业之间发 🐧 放的股息红利与向投资者支付的股息红利存在以下主要区别：

1. 税收 🌸 处 🐞 理 💮

居民企业之间的股息红 🌼 利：免征企业 🍁 所 🐦 得税。

向投资 🦅 者支付的股息红利：需缴纳个人所得 🌷 税（20%）。

2. 纳 🐶 税主体

居民企业之间 🐧 的股息红利：由发放股息的企业承担。

向投资者支付的股息红利：由获得股息的投资者承 🦋 担。

3. 股 🐴 权结构

居民企业之间的股息红利 🐘 ：一般限于直接或间 🐶 接持有对方股权达到一定比例的关联企业之 🕷 间。

向投资者支付的股息红利：不限 🌿 于特定条件，任 🌼 何符合条件的投资者 🐼 均可获得。

4. 发放 🐯 方式

居民企业 🦋 之间的股息红利：通常通过转账或划 🦅 拨方式发放 🐠 。

向投资者支付的股息红利：可采 🪴 取现金或股票等方式发放。

5. 会计 🐝 处理

居民企业之间的股息红利：在企 🦆 业所得税申 🐠 报时，按照相关规定进行税务处理。

向投资者支付的股 🦄 息红利：在企业的 🌴 财务报表中作为股利费用列示。

需要指出的是，居，民 💐 企业之间的股息红 🐧 利免税优惠仅适用于关联企业之间且存在一定条件限制。向，投。资者支付的股息红利则属于个人所得范畴需按照相关规定缴纳个人所得税

3、居民企业 🐞 之间的股息红利所得免征企业所得税

居民企业之 🌿 间股息红利所得免征企业所得税

为了促进企业投资和资本市场发展，我，国，税收政策规定居民企业取得 🐛 其他居民企业股息红利所得免征企业所得税。这，一政策。有利于优化 💮 资本配置提高企业资金利 🐧 用效率

政 🐦 策依据 🐈

根据 🐝 《中华人民共和国 🦟 企业所得税法实施条例》第二十九条，居民企业，取得，其他居民企业股息红利 🌹 所得在计算应纳税所得额时免予征收企业所得税。

适用条 🍁 件 🪴

取得股息红利的企业必须为居民企业，即在中国境内成立并 🐕 依法登记注册的企业。

支付股息红利的企业也必须为 🐧 居民企业。

股息红利 🦊 应为现金或实物形 🐅 式的分红。

免 🐼 税范围

免征企业所得税 🌴 的股息红利所得包括 🐳 ：普通股股利、优、先股股利其他形式的股息红利。

免税 🌺 不限 🐯 于上市公司的股息红利，也适用于非上市公司的股息红利。

政 🌵 策意义

“居民企业之间股息 🪴 红利所得免征企业所得税”政策具有以下意义：

鼓励 🐯 企业通过股权投资获取资金，降 🌷 低融资成本。

促进企业 🐱 间的资本流动和资源优化配置。

提 🦁 升资本市场活跃度，支持实 🐡 体经 💮 济发展。

4、居民间股息红 🐎 利免企业所得税需提供什么资料

居民企业向个 🌷 人 🦋 股东分配的股息红利免征企业所 ☘ 得税，需提供以下资料：

一、免税 🐧 申请表（由企业 🐡 填写）

二、企业营 💮 业执照或事业单 🐞 位法人证书 🕸

三 🦟 、企业分红决 🕷 议或分配 🦢 方案

四 🐬 、个人股 🌲 东 🐺 身份证或护照复印件

五、个人股东股票账户信息（包、括、户名账号持股 🐝 数 🕊 量）

六、银行对账单 🌹 或汇款证明（用于 🌹 证明股息红利已实际 🐕 支付至个人股东账户）

七、企业与个人股东之间签订的股权代持协议（如 🐦 有）

八、其他相关资料 🐅 （如税务机关要求提供的）

以上资料需经企业法定代表人或授权代表 🌷 签字盖章 🐋 ，并加盖企业公章。提，交上，述资料。后税务机关将进行审核符合条件的企业可以享受股息红 🐎 利免征企业所得税政策