公 🐺 民的利息股息个人所得（中华人民共和国个人所得税规定居 🦉 民个人的利息股息红利）



1、公民的利息股息 🐦 个人所 🦄 得

个人所得税中 🪴 的利息股息所得 🌹 ，是 🌳 指个人从金融机构取得的利息所得和从上市公司取得的股息所得。

利息所得是指储蓄存款、国、债金融债券等金融工具产生的利息收入。股息所得是指。上市公司向股东 🐧 分配的企业利润

利息股息 💐 所得在计算个人所得税时，需要单独申报并按照20%的税率缴纳个人所得税。对，于20%金，融。机构发放的利息所得金融机构会在支付利息时代扣的个人所得税纳税人无需再进行申报缴纳

而对于上市公司发放的股息所得 🦄 ，纳税人需要 🐧 在取得股息收入后自行申报缴纳个人所得税。具体操作为：

1. 登录个人 🐝 所得税APP或网站，进入“综合所 🐛 得年度申报”模块。

2. 选择“利息股息红利 ☘ 所得”，填写相关信息。

3. 确认 🦁 无误后，提，交申报 🕸 单 🐘 并按照提示缴纳税款。

需要注意的是，对，于符合免税条件的利息所 🦊 得和股息所得纳税人可以免于缴纳个人所得 🌳 税免税条件。包括：

储蓄存款利息 🐳 所得 🪴 不超过20,000元；

国 🐱 债利息所得 🦢 ；

上市公司派发股息的税后所 🌺 得 🌾 不超过 🐵 10万元。

纳税人 🌺 应当根 🐈 据自身情况核实是否符合免税条件，并，及时申报相关收入依法纳税。

2、中华人民共和 🌷 国个人所得税规定居民个人的利息股息红利

个 ☘ 人所得税法对居民个 🐕 人的 💮 利息、股息、红利采取分类征税的方法分，别适用不同的税率：

1. 利 🐼 息所得：

利息所得 🌸 包括银行存款 🐧 利息、国 🦍 、债利息企业债券利息等。税率为20%。

2. 股 🐞 息 🐯 所 🐈 得：

股 🐛 息所得包括上市公司派发的 🐎 现 🐯 金股息和红利。税率为10%。

3. 红利 🕊 所 🌼 得 🦁 ：

红利所得是指 🐧 非上市公司分配给股东的利润。税率为20%。

对于居民个人的利 🍁 息、股息、红利所得，应由金融机构代扣预缴个 🦉 人所得税。如，果金融机构。无法代扣的纳税 🐛 人应自行申报缴纳

值得 🌻 注意的是，对于特定类型的利息、股息、红，利所得还可能适用免税或优惠税收政策。例如：

国债利 🐝 息所 🐼 得免 🐴 征个人所得税。

个人取得的境外上市公司派发的股息所得，可以在一 🐦 定条件下免征个人所得税。

对于特定类型的红利所得，国，家或地方政府可能会出台优惠税收政策例如减免一定比 🌷 例的红利税。

纳税人应根据具体情况，了，解并享受适用的免税或优惠税收政策合理减免个 🦍 人所得税负担。

3、居民个人利息股息以每什么收入 🦉 额为应纳税 🌵 所得额

居民个 🐼 人利息股息所得应纳税所得额，以每一纳税年度的收入 🐯 额为准 🦆 。

根据 🐒 《个人所得税法》规定，居，民个人，利息股息所得在计算应 🦟 纳税所得额时应按照以下 🦁 规定执行：

1. 计算应纳税所 🐧 得额：居民个人的利息股息所得 🐵 ，减，除利 🐯 息股息所得允许扣除的费用后按照的20%比例计算应纳税所得额。

2. 利息股息所得允许扣除的费用利息股息所得允 🐡 许扣除的费用：包：括

- 利息所得，按照利息收 🌹 入额的20%扣除。

- 股息所得，按照股息收入额的 🦅 10%扣 🐴 除。

3. 纳税：应纳税所得额经计算得出后，按照综合所 🌿 得个人所得 🐎 税税率表 🦍 缴纳个人所得税。

具体税率表如 🐱 下：

| 应 🐈 纳税所得额税 | 率 | 速 |算扣 🌲 除数

|---|---|---|

| 0-3000元 🌷 | 3% | 0 |

| 3001-12000元 🐅 | 10% | 210 |

| 12001-25000元 🐎 | 20% | 1410 |

| 25001-50000元 🌳 | 25% | 3610 |

| 50001-75000元 🍁 | 30% | 6610 |

| 75001-100000元 🐶 | 35% | 10960 |

| 100001-200000元 🌳 | 40% | 18960 |

| 200001-400000元 🌳 | 45% | 40960 |

| 400001-600000元 🦊 | 50% | 80960 |

| 600001-800000元 🐳 | 55% | 130960 |

| 800001元 🐺 以 🐟 上 🌵 | 60% | 190960 |

4、中华人 🐎 民共和国所得税 🦄 法规定居民个人的利息股息

根据中华人民共和国所得税法 🐕 规定，居民，个人的利息股息所得按照下列规定计算缴纳 🌾 个人所得税：

1. 利息 🦁 所得：

来源于 🐯 中国境内的金融机构利息：减除利 🐡 息收入5000元的费用免征个人所得税。

来源于中国境外金融机构利 🌺 息：全额 🦊 计入应纳税所得额，适用个人所得税 🌼 税率表。

2. 股 🦊 息 🐱 所得：

上 🦟 市公司分配的现金股利：免 🌳 征个 🐘 人所得税。

未上 🦢 市公司分配的现金股利：全额计入应纳税所得额，适用个人所得税税率表。

国有股、法人股股息：全额计入应 🐧 纳 🐈 税所得额，适用 🐈 个人所得税税率表。

其他股 🪴 息：减除股息收入5000元的费用免征个人所得税。

税 🐈 率 🦍 ：

居民个人的利息股息 🌳 所得适用以下个人所得税税率表：

| 应纳税所得额 🐼 税 | 率 |

|---|---|

| 0~3万 🌵 元 🐋 | 3% |

| 3万 🐺 万~10元 🐛 | 10% |

| 10万万 🍀 ~30元 | 20% |

| 30万 🦢 万 🐝 ~50元 💐 | 25% |

| 50万元 🦟 万元~90 | 30% |

| 90万 🦈 元万 🐬 元 🐈 ~600 | 35% |

| 600万元以 🐟 上 | 45% |

注 🦈 意 🌷 ：

上述规定 🐡 仅适用于居民个人。非居民个 🌵 人利息股息所得 🌵 的税收处理，请参考《中华人民共和国个人所得税法实施条例和》相。关规定

以上 🌸 费用扣除标准为每年5000元，不计入应纳税所得额。