现金流借贷方（现金流量表对应借方 🕷 科目和对应贷方科目）



1、现金 🐦 流借贷方

2、现金流量表对 🐘 应借方科目和对 🦄 应贷方科目

现金流量表中，借，方科目 🐵 对应 🕊 着现金流入而贷方科目对应着现金流出。常见的现金流入和流出 🐈 科目如下：

现 🦉 金 ☘ 流入（借方科 🐡 目）

营业收入 🦅 ：销售商品或提供服务 💮 产生的收入。

投资收益：从投资中获得的利息、股息或资 🦊 本收益。

筹资 🐵 活动：发行债券或股票等筹集资 🐱 金的活动。

出售固定资产出售固定资产产：生的收 🐦 益。

其他收款：非经营性收 🌷 款，例如保险理赔或政 🐵 府补助 🕊 。

现金 🐞 流出 🐼 （贷方科目）

营业支出：生产和销售商品或提供服务产生的成本和 🕸 费用。

投资支出：购买固定资产或其他投资产生的现金支 🐒 出 🐵 。

偿还债 🐘 务 🐱 偿 💐 还：借款或债券发行的本金。

分配股利：向股东分配 🦋 利润 🦟 。

其他付款：非经营性 🌾 付款 🐛 ，例 🐧 如税款或慈善捐款。

通过分析现金流量表中借方和贷方 🕊 科目的对应关系，我，们可以了解企业现金流量的来源和运 🐠 用情况从而评估企业的财务状况 🐬 和流动性。

3、现 🐼 金流量表借贷方向的确定方法

现金 🦁 流量表借贷方向的确定方法

现金流量表反映企业在一定期间内的现金流入和流出 🐺 情况，借贷方向的确定对于正确编制现金流量表至关 🐶 重要。以下介绍两种常见的确定借贷方向的方法：

1. 收付 🐘 实现 🍁 制 🐝 方法

借方向：记入新增或增加现金的项目，如销售产生的现金收入收、到 🌳 的贷款 🌵 等。

贷方向：记入减少或消耗 🌸 现金的项目 🐈 ，如采购材料 🍀 支付的现金、偿还的贷款等。

2. 现金 🐳 基 🦈 础方法

借方向：记入收到现金的项目 🐞 ，无论是否已确认收入。

贷 🌹 方向：记入支付现金 🌷 的项目，无论是否已确认费用。

两种方法的具 🌲 体借贷方向如下：

| 项目 | 收 | 付 |实现 🐞 制现金基础

|---|---|---|

| 销售 🌷 收 🐝 入 🌻 | 借 | 借 |

| 材料采购 🐋 | 贷 | 贷 🐠 |

| 收到的 🌻 贷款 | 借 | 借 |

| 偿还的贷 🐡 款 🦄 贷 🌳 贷 | | |

| 支 🐡 付工 🐱 资 | 贷 🦟 | 贷 |

| 收到利息 🐵 | 借 | 借 |

| 支付税金 | 贷 🐠 | 贷 |

需要注意的是，国，际上普遍采用收付实现制但现金基础制在某 🦁 些特定情况下也得到认可。具。体使用哪 💮 种方法应根据企业的实际情况和相关 🦍 会计准则的要求而定

4、现金流量项目对应借贷 🐳 科目

现 🌼 金流量项目对应的借贷科目对于理解财务报表至关重要现金流量表。根据现金的来源和去向，将企业经营、投。资和筹资活动的变化情况进行分类展示以下了常 🌴 见的现金流量项目及其对应的借贷科目：

经 🐦 营活动现 🐶 金 🦢 流量

销售商 🐼 品或提供服务的收入：借：现金，贷：应收账款

采购商品或服务的付款 🐦 ：借：应付账款，贷：现金

员工薪酬支付 🐛 ：借 💮 薪酬支：出 🐱 ，贷：现金

税款支付 🦆 ：借：应交税款，贷：现 🦟 金

投资活动现 🐺 金流量 🐡

购置 💮 固定资产：借固定资产：贷，现：金

出 🌵 售固定资产：借：现 🦆 金，贷固定资产 🐼 ：

购买或出售投资 🦁 ：借投资：贷 🐳 ，现：金借现金贷投资/：，：

筹资活 🦉 动 🌴 现金流量

发行股票 🌺 或债 🌲 券：借：现金，贷股：本债券 🦈 /

偿还股票或债券：借股 🌻 ：本债券/贷，现：金

支付股利：借 🐦 股利支：出，贷 🌵 ：现 🌳 金

需要注意的是，现金流量项目对应的借贷科目可能会因企业的会计政策和行业惯例而有所不同因。此，在，分。析现金流量表时参考企业的具体 🐡 会计政策和附注是必要的